Analizar el rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto

Introducción

El método indirecto para analizar el rendimiento del flujo de efectivo es una herramienta poderosa utilizada para evaluar la salud financiera de una empresa. Al comprender el funcionamiento del método indirecto, las empresas pueden pronosticar con precisión el impacto del rendimiento regular del flujo de efectivo con mayor precisión. Este artículo proporcionará una visión general de cuál es el método indirecto y cómo se puede utilizar para obtener información sobre el rendimiento del flujo de efectivo.

Definición del método indirecto

El método indirecto, también conocido como método de reconciliación, se utiliza para medir el rendimiento del flujo de efectivo de las actividades operativas. Es el método requerido por los principios contables generalmente aceptados (GAAP). El método indirecto a menudo sirve como una extensión del método directo, que se utiliza para resumir las actividades operativas de una organización. El El método indirecto concilia el ingreso neto reportado en el estado de resultados y el efectivo neto reportado en el flujo de efectivo declaración.

Descripción general del análisis de rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto

El análisis de rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto tiene dos propósitos. Primero, proporciona una mayor precisión al pronosticar el rendimiento del flujo de efectivo. Reconciliando la red efectivo reportado en el estado de flujo de efectivo Para el ingreso neto reportado en el estado de resultados, las empresas pueden obtener una estimación más precisa y confiable del monto total de efectivo generado a partir de las actividades operativas del negocio. Segundo, este método habilita empresas para identificar cualquier ajuste potencial que sean necesarios para sus pronósticos de flujo de efectivo.

• El El método indirecto permite que las empresas coincidan mejor con su estado de resultados con el flujo de efectivo declaración.
• El método indirecto ayuda a las empresas a identificar posibles ajustes que deben hacerse a sus pronósticos.
• El uso del método indirecto para el análisis de rendimiento del flujo de efectivo ayuda a las empresas a obtener una mayor percisión al pronosticar el rendimiento del flujo de efectivo.

Análisis de ingresos y gastos

Al analizar el rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto, es importante identificar tanto los ingresos como los gastos. Los recibos de efectivo y los desembolsos en efectivo juegan un papel importante en la determinación del rendimiento general de un negocio. Las siguientes secciones discutirán ejemplos de recibos de efectivo y desembolsos, así como cómo analizarlos.

Identificación de recibos en efectivo y desembolsos en efectivo

Los recibos de efectivo se refieren a fondos recibidos de fuentes como clientes, inversores o prestamistas. Algunos ejemplos de recibos de efectivo pueden incluir pagos de intereses, pagos de préstamos y pagos de clientes. Los desembolsos en efectivo se refieren al dinero pagado y pueden incluir gastos como nómina, alquiler, impuestos y pagos de intereses.

Ejemplos de recibos de efectivo y cómo analizarlos

Al analizar los recibos de efectivo, es importante observar el tipo de recibos generados. Las inversiones, los pagos del cliente y los préstamos son ejemplos de recibos de efectivo. Es importante rastrear cada recibo individualmente, ya que pueden proporcionar pistas sobre la salud financiera general del negocio. Por ejemplo, si la cantidad de pagos del cliente está aumentando, eso puede ser una señal de que el negocio está funcionando bien.

Ejemplos de desembolsos en efectivo y cómo analizarlos

Al observar los desembolsos en efectivo, es importante identificar qué gastos son necesarios y cuáles pueden ser discrecionales. Los ejemplos de desembolsos en efectivo pueden incluir alquiler, nómina, impuestos y pagos de intereses. Es importante analizar cada desembolso para asegurarse de que sea necesario y que se esté gastando de manera rentable. Por ejemplo, si los impuestos son demasiado altos, el negocio puede necesitar buscar formas de reducir su carga fiscal.

En conclusión, al analizar el rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto, es importante identificar tanto los ingresos como los gastos. Es importante observar el tipo de recibos de efectivo y desembolsos generados, así como cómo se están utilizando. Al analizar el rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto, las empresas pueden obtener una mejor comprensión de su salud financiera general.

Usar saldos de efectivo iniciales y terminantes

Al preparar los estados financieros, el análisis del rendimiento del flujo de efectivo requiere una comprensión exhaustiva de los cambios en los saldos de efectivo entre el comienzo y el final de un período de informes. El método indirecto, o el método de reconciliación, se usa comúnmente para este propósito. El método indirecto permite el rendimiento del flujo de efectivo y hoja de balance Los números para ser comparados y entendidos, proporcionando así una herramienta útil para el análisis financiero y comercial.

Calcular los saldos de efectivo al principio y al final de un período de informe

Para determinar con precisión el rendimiento del flujo de efectivo, primero se deben determinar los saldos de efectivo iniciales y finales. Esto se realiza agregando toda la actividad en efectivo dentro de dos períodos de informes diferentes, como el saldo de efectivo de apertura más todos los depósitos y retiros, y el saldo de efectivo final. El monto de la actividad en efectivo debe incluir cualquier pago realizado a las cuentas por pagar, como empleados, proveedores, servicios públicos, impuestos y otras obligaciones. También debe incorporar cualquier efectivo recibido de las operaciones, como ventas o préstamos, entre otras fuentes. Hacer esto ofrece la posición general de efectivo de una empresa en los dos períodos de informes y ayuda a identificar el rendimiento del flujo de efectivo.

Conciliación de saldos de efectivo a los recibos y desembolsos

Una vez que se ha determinado los saldos de efectivo iniciales y terminantes para un período de informe determinado, se puede hacer una conciliación para validar la precisión de la información. Esto implica verificar que los pagos en efectivo realizados son iguales o mayores que el efectivo recibido durante el período. Se debe tener en cuenta cualquier discrepancia y se toman medidas correctivas para resolver la situación. Las conciliaciones no solo aseguran que los estados financieros reflejen con precisión los cambios en la posición de efectivo de la empresa, sino que también ayudan a detectar posibles discrepancias contables, fraude y otras discrepancias contables.

Una reconciliación de Los saldos de efectivo es una herramienta importante utilizada al aplicar el método indirecto para analizar el flujo de efectivo actuación. Ayuda a asegurar que Estados financieros Refleja con precisión los cambios de efectivo que tuvieron lugar durante el período de informe. La información del saldo de efectivo, conciliada con los recibos y desembolsos, proporciona evidencia utilizada para evaluar los requisitos de efectivo actuales y futuros de una empresa.

Comprender los elementos no en efectivo

Para analizar con precisión el rendimiento del flujo de efectivo, es importante comprender cómo los elementos no monetarios pueden afectar los resultados informados y sus implicaciones. Los artículos no en efectivo son actividades que implican un desembolso de efectivo o una reducción del efectivo que no se informa en el estado de flujo de efectivo. Incluyen actividades como la depreciación y la amortización, las redacciones de activos y ciertos cambios en las disposiciones y pasivos.

Definición de elementos no monetarios

Los artículos no en efectivo son transacciones que no requieren una salida directa de efectivo. Sin embargo, estas transacciones a menudo se informan en el estado de resultados y representan gastos y pérdidas que no se incluyen en el estado de flujo de efectivo. Los elementos no monetarios pueden tener un impacto significativo en el ingreso neto de una empresa, y es importante comprender sus efectos en el indicador del rendimiento del flujo de efectivo.

Ejemplos de elementos no monetarios y cómo analizarlos

Los ejemplos más comunes de elementos no monetarios incluyen depreciación y amortización, redacciones de activos y ciertos cambios en las disposiciones y pasivos. Es importante Analice estos elementos para comprender el impacto que tienen en el estado de flujo de efectivo.

• Depreciación y amortización: Estos son gastos no en efectivo que se informan en los ingresos Estado pero no en el flujo de efectivo declaración. La depreciación es el costo asignado de un activo fijo sobre su vida útil, mientras que la amortización es el reembolso gradual de un préstamo u otro instrumento financiero.
• Desconocimientos de activos: Esta es una reducción no monetaria del valor de un activo, típicamente cuando su valor de mercado ha disminuido significativamente. Por lo general, se informa como una reducción en el valor del activo en el estado de resultados.
• Cambios a disposiciones y pasivos: Estos son cargos no monetarios que se registran en el estado de resultados cuando hay cambios en el valor de las disposiciones o pasivos de una empresa. Esto puede incluir cambios en el valor de los pasivos fiscales diferidos o la cancelación de las deudas incobrables.

Modificación de flujos de efectivo

Al analizar el rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto, los elementos deben modificarse para su relevancia. Esto generalmente implica ajustar o revisar ciertas cuentas antes de analizar los flujos de efectivo.

Identificar elementos para modificar por relevancia

Para hacer que la información del flujo de efectivo sea más pertinente y confiable, las empresas generalmente modifican los artículos relacionados con los flujos de efectivo por la cantidad que habría sido diferente si tuviera en cuenta los resultados de las operaciones de la Compañía. Algunos ejemplos de artículos que se modificarán incluyen depreciación acelerada, ganancia o pérdida en la venta de propiedades e impuestos diferidos.

Ejemplos de artículos relevantes que afectan las métricas de flujo de caja

• Cuentas por cobrar - Estos son fondos que se han facturado pero que aún no se han recopilado. Las empresas a menudo modifican cuentas por cobrar derivar una medida más significativa de los flujos de efectivo reales.
• Inventarios: las empresas pueden modificar su posición de inventario para definir el efecto del flujo de efectivo de la cantidad de inventarios que la compañía vendió durante el período contable.
• Las cuentas por pagar: las empresas pueden modificar las cuentas por pagar para medir con mayor precisión el efecto de las cuentas por pagar en los flujos de efectivo.

Al modificar los elementos relacionados con los flujos de efectivo para la relevancia, las empresas pueden medir con mayor precisión el rendimiento del flujo de efectivo en comparación con su Estado financiero resultados.

Consideraciones importantes

Analizar el rendimiento del flujo de efectivo es una forma importante para que las empresas comprendan qué tan bien funcionan las actividades operativas. Si bien hay varios métodos diferentes para Analizar flujo de caja, el método indirecto a menudo se usa para proporcionar una comprensión más completa de cómo el efectivo está fluyendo dentro y fuera de un negocio. Es importante tener en cuenta varias consideraciones al usar el método indirecto para análisis de flujo de caja.

A. Tiempo de flujos de efectivo

El tiempo es un factor importante a considerar cuando Análisis de flujo de efectivo actuación. Es importante comprender cuándo se espera un cierto pago o cuándo se deben ciertos gastos. Esto ayuda a las empresas a prepararse para cualquier déficit o excedentes antes de la transacción real que tiene lugar. Una línea de tiempo precisa puede ayudar a las empresas a mejorar Proyecciones de flujo de efectivo y anticipar cualquier desafío u oportunidad potenciales en el futuro.

B. Saldos en efectivo de las empresas

Las empresas siempre deben ser conscientes del saldo de efectivo que tienen a mano. Esto ayuda a garantizar que puedan cubrir los próximos gastos o aprovechar las oportunidades de inversión. El método indirecto puede ayudar a proporcionar una imagen más precisa del saldo de efectivo general de la empresa, lo que permite un enfoque más proactivo para la gestión de efectivo.

• El método indirecto ayuda a predecir las necesidades de efectivo futuras de la entidad con mayor precisión
• También se puede utilizar para proporcionar información sobre la salud de las operaciones de gestión de efectivo
• Al comprender las entradas y salidas de efectivo futuras de la empresa, las empresas pueden planificar mejor cualquier posible interrupción o beneficio.

Conclusión

Analizar el rendimiento del flujo de efectivo de una empresa es un paso necesario hacia el éxito financiero duradero. El El método indirecto es una forma efectiva de medir y evaluar con precisión el flujo de caja rendimiento para identificar las áreas potenciales de mejora. Este método proporciona una evaluación clara y fácilmente manejable de los flujos de efectivo, al resumir y organizar los datos mediante las actividades operativas, de inversión y financiamiento.

Resumen del método indirecto para el análisis de flujo de efectivo

El método indirecto es un enfoque analítico que toma el ingreso neto de una empresa y ajusta los elementos asociados con ese ingreso. Esto se realiza para evaluar los cambios del flujo de efectivo resultantes de las actividades operativas, de inversión y financiamiento.

Sigue una serie de pasos que implican ajustar los ingresos netos de las actividades operativas, ajustar los elementos de ingresos no en efectivo y conciliar el flujo de efectivo neto entre dos períodos contables sucesivos. Todos estos pasos son necesarios para medir con precisión los cambios en el flujo de efectivo que ocurrieron en el período respectivo.

Evaluación de métricas de rendimiento del flujo de efectivo

Una vez el análisis de flujo de caja se completa, es importante medir el rendimiento de la empresa en términos de flujo de efectivo. Hay varias métricas que se pueden usar para medir el rendimiento.

• Relación flujo de efectivo a ventas
• Margen de beneficio bruto
• Margen de beneficio neto
• Margen de flujo de efectivo operativo
• Retorno de los activos

Estas métricas proporcionan una indicación de qué tan bien la empresa está administrando sus flujos de efectivo, y qué áreas pueden necesitar ser ajustadas para maximizar el rendimiento del flujo de efectivo. Monitorear estas métricas de forma regular es importante para garantizar que su empresa esté maximizando el potencial de sus flujos de efectivo.

En conclusión, Analizar el rendimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto es una forma efectiva de garantizar el bienestar financiero de su negocio. Es importante evaluar y monitorear regularmente el desempeño de su empresa para identificar áreas para mejorar y garantizar el éxito a largo plazo de su negocio.