Um guia para calcular a receita diferida

Introdução

A receita diferida, também conhecida como receita não merecida, é um tipo de responsabilidade que representa o recebimento de pagamento de uma empresa antes de ser totalmente ganho. Pode surgir quando uma empresa vende bens ou serviços com base em assinatura/contrato e ainda não deve ser recebido. O cálculo com precisão da receita diferida é importante, pois é usada para avaliar a saúde financeira de uma empresa e o potencial de crescimento futuro.

O que é receita diferida?

Receita diferida é um pagamento antecipado que uma empresa recebe por bens ou serviços ainda a serem fornecidos ao cliente. O pagamento é registrado como um passivo até ser obtido de acordo com os termos da venda ou a entrega dos bens/serviços.

Exemplos de receita diferida

• As empresas que operam [modelos de negócios] baseados em assinatura têm maior probabilidade de registrar receita diferida
• Quando as empresas recebem pagamentos por bens que ainda não foram entregues
• Pagamento por serviços que ainda não foram executados
• Pagamentos antecipados de taxas anuais de associação
• Pagamentos baixos em contratos de longo prazo

Etapas para calcular a receita diferida

O cálculo da receita diferida ajuda as empresas a rastrear e contas por renda recebida, mas ainda não reconhecida. Para calcular adequadamente a receita diferida, as empresas devem concluir várias etapas.

Identifique os serviços prestados

Em primeiro lugar, as empresas devem determinar os serviços que prestaram aos clientes em troca de bens e serviços recebidos no futuro. Dependendo do setor, os bens e serviços recebidos podem incluir vendas de software de assinatura, produtos, serviços e bens, pesquisas conduzidas e eventos hospedados.

Calcule a receita relacionada

Uma vez identificados os bens e serviços, as empresas devem calcular a quantidade total de receita associada a cada transação. Para calcular a receita associada a bens e serviços, As empresas devem começar com a fatura ou valor do contrato e subtrair todas as contas a receber Ajustes.

Alocar receita para o período contábil

Finalmente, as empresas devem alocar a receita entre vários períodos contábeis. Uma abordagem comumente aceita para alocar receita está em um método linear, que envolve a divisão da receita total pelo número total de períodos cobertos pelo contrato.

Seguindo essas etapas, as empresas podem garantir que calculem com precisão a receita diferida e reconheça a receita relacionada nos períodos contábeis corretos.

Benefícios da receita diferida

A receita diferida ocorre quando uma empresa recebe pagamento por bens/serviços sem ter entregue o serviço/bens ainda. Esse tipo de tratamento contábil ajuda a fornecer às empresas projeções futuras em relação a suas receitas. As empresas podem usar essas informações para planejar atividades de negócios futuras, desde lançamentos de produtos, pesquisa e desenvolvimento e além. Existem dois benefícios principais da receita diferida que serão discutidos abaixo.

As empresas podem planejar receitas futuras

Calculando Receita diferida Ajuda as organizações a se concentrarem em seus compromissos financeiros atuais e a criar planos de longo prazo com base em projeções de ganhos mais precisos. Ao levar em consideração as taxas que já foram recebidas, mas que ainda não foram obtidas, as organizações podem avaliar com precisão o fluxo de caixa atual e futuro. Isso pode ser especialmente vital nas indústrias que apresentam receitas excepcionalmente sazonais, como a indústria de hospitalidade e viagens.

Suavização de receitas sazonais

Além de ajudar as organizações a planejar receitas futuras, a receita diferida também pode ter o benefício de suavizar as receitas sazonais. Ao alocar receita em vários períodos, as empresas podem evitar os picos e vales associados à receita extremamente sazonal. Isso pode ajudar as organizações a gerenciar melhor os recursos e a planejar o fluxo de caixa futuro. Também pode reduzir o risco geral associado a receitas altamente sazonais, pois as organizações agora terão uma projeção mais confiável na qual basear seus planos.

A receita diferida pode ser inestimável para organizações que recebem receita antes de fornecer bens/serviços. Organizações que levam para Receita diferida da conta pode se beneficiar da previsão mais precisa de futuros fluxos de receita, o que ajudará a impulsionar seu planejamento de longo prazo.

Implicações da receita diferida

A receita diferida pode ser uma ferramenta poderosa para as empresas quando se trata de orçamento e acompanhar suas finanças. No entanto, existem várias implicações dessa receita, que devem ser levadas em consideração para relatórios precisos.

A receita diferida pode afetar o momento das receitas relatadas

Quando uma empresa registra uma venda, a prática típica é reconhecer a receita no momento da transação. Com a receita diferida, o momento do reconhecimento da receita pode ser transferido para uma data futura. Isso significa que a empresa não reservará a receita até um período futuro, que pode ter um efeito significativo na receita relatada para o período atual. É importante que as empresas entendam as implicações potenciais de adiar o reconhecimento das receitas.

Contratos não realizados podem criar potenciais reembolsos

Quando um contrato é estabelecido com receita diferida, há um certo nível de confiança que é assumido. Isso significa que os clientes esperam que um produto ou serviço seja cumprido posteriormente. Se a empresa não conseguir cumprir os termos do contrato, poderá colocá -los em risco de oferecer reembolsos aos seus clientes. No caso de um reembolso ser necessário, a receita diferida que foi reservada originalmente deverá ser revertida.

Para empresas que usam receita diferida, é importante acompanhar os contratos não cumpridos. Muitas vezes, as empresas podem ajustar suas políticas de reconhecimento de receita para garantir que os reembolsos sejam contabilizados no período de venda, reduzindo o potencial de ter que reverter as reservas que já estão nos livros.

5. Causas de receita diferida

A receita diferida ocorre quando o dinheiro é recebido antecipadamente por uma empresa por bens ou serviços que ainda precisam ser fornecidos a partir de seu tempo de cálculo. Ao calcular os valores da receita diferida, a Companhia deve levar em consideração o total de despesas recebidas e esperadas associadas aos serviços que ainda precisam ser prestados. As causas comuns da receita diferida incluem serviços ainda não fornecidos e pagamentos antecipados.

a. Bens e serviços vendidos antes do pagamento por ciclos de cobrança

Uma causa comum de receita diferida é para bens ou serviços vendidos antes do pagamento do ciclo de cobrança associado. Por exemplo, uma empresa pode aceitar o pagamento antecipadamente um serviço periódico, como a hospedagem de sites, mas o ciclo de cobrança para os serviços deve começar no futuro. A Companhia deve então reconhecer o valor total do pagamento antecipado por serviços e levar em consideração os períodos para os quais os serviços ainda não foram fornecidos. Nesse caso, a empresa deve estabelecer um saldo de receita diferido para refletir o valor ainda a ser fornecido.

b. Compras sazonais antes do cumprimento dos serviços

Outro exemplo comum de receita diferida é quando os clientes compram bens ou serviços antes de seu cumprimento. Por exemplo, se um cliente comprar um serviço a ser cumprido durante uma temporada específica, o pagamento total deverá ser reconhecido no momento da compra e a receita associada será adiada até que o serviço seja renderizado. Esse pode ser um processo complicado para calcular, pois o reconhecimento de receita diferido deve levar em consideração os períodos durante os quais os serviços são prestados, bem como quaisquer custos esperados associados à sua entrega.

Prática comum para receita diferida

A receita diferida é um conceito contábil para reconhecer a receita futura conquistada no presente. As empresas podem lidar Receita diferida de maneiras diferentes - o que mais importa é que a prática é consistente em todo o negócio. Para ter uma idéia das práticas mais comuns para a receita diferida, este guia descreve duas opções: cobrar clientes antecipadamente e permitir condições de pagamento.

Cobrar clientes antecipadamente

A maneira mais fácil de garantir que a receita diferida seja tratada com precisão, é cobrar dos clientes antecipadamente. Isso significa que os clientes pagam integralmente antes que quaisquer serviços, produtos ou assinaturas sejam fornecidos. Isso garante que ambas as partes concordem com o valor devido e que nenhuma receita futura não seja contabilizada. Isso geralmente é útil com serviços baseados em assinatura, como licenças anuais de software ou assinaturas de revistas.

Permitindo condições de pagamento

Outro popular Prática para receita diferida está permitindo que os clientes paguem com o tempo. Isso é chamado de criação de termos de pagamento. Em vez de exigir o pagamento antecipadamente, os clientes podem pagar em parcelas durante um período de tempo definido. Esse método pode ser benéfico para compras maiores, pois os clientes podem divulgar seus pagamentos. Para explicar essa prática, as empresas devem ter certeza de ajustar seus balanço patrimonial cada mês para refletir a receita diferida.

As condições de pagamento são apenas uma das maneiras pelas quais as empresas podem explicar a receita diferida e garantir registros precisos. Embora este guia possa oferecer uma melhor compreensão das práticas comuns e como elas podem ser aplicadas ao seu negócio, é importante revisar todos os obstáculos financeiros de um contador para garantir dados precisos.

Conclusão

A receita diferida é um conceito importante em contabilidade e finanças, e é importante entender o processo de calcular. Este guia forneceu uma visão geral das etapas envolvidas no cálculo da receita diferida.

Resumo das etapas para calcular a receita diferida

• Estime o valor inicial da receita diferida.
• Identifique a taxa aplicável para a receita diferida.
• Atualizar Receita diferida À medida que a receita entra.
• Responsável por Receita diferida em demonstrações financeiras.

Visão geral dos benefícios e implicações

O cálculo da receita diferida pode fornecer às empresas informações valiosas sobre seu fluxo de caixa e performance operacional. Também pode fornecer aos analistas uma melhor compreensão dos efeitos a longo prazo do reconhecimento de receita. Adicionalmente, compreensão da receita diferida pode ajudar as empresas a economizar dinheiro através de gerenciamento de caixa eficaz e planejamento tributário.