Analyser les tendances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte

Introduction

Les flux de trésorerie sont le mouvement de l'argent dans ou hors d'une entreprise. Les flux de trésorerie positifs sont de l'argent dans une entreprise, comme lorsque les clients effectuent des paiements pour les biens ou les services; Les flux de trésorerie négatifs sont lorsque l'argent sort pour couvrir les dépenses. Les flux de trésorerie sont importants pour une entreprise car il indique la santé financière de l'organisation, et elle peut également avoir un impact sur les décisions sur le financement, les investissements et les extensions.

Le La méthode indirecte est une méthode d'utilisation des états de flux de trésorerie Pour analyser les tendances globales de l'argent entrant et sortant. En comprenant comment les flux de trésorerie sont connectés à des transactions spécifiques, les chefs d'entreprise peuvent prendre des décisions mieux informées concernant l'entreprise. Ce billet de blog couvrira les bases de la méthode indirecte et pourquoi il est important pour une entreprise de comprendre ses flux de trésorerie.

Bases de la méthode indirecte

La méthode indirecte est un processus utilisé pour calculer les flux de trésorerie nets grâce à la conversion du bénéfice net d'exercice ou des bénéfices d'exploitation en flux de trésorerie d'exploitation. La méthode indirecte peut être utilisée pour analyser les tendances actuelles et passées des flux de trésorerie - dans de nombreuses industries, cela est essentiel pour comprendre la santé financière de l'entreprise. Ce qui suit décrit le processus étape par étape de la méthode indirecte, ainsi que le calcul des flux de trésorerie nets à l'aide de la méthode.

Aperçu étape par étape

La méthode indirecte implique trois étapes principales. Premièrement, le bénéfice net du compte de résultat de la base de l'exercice doit être ajusté pour certains éléments, tels que les gains et les pertes non réalisés, l'amortissement et l'amortissement. Deuxièmement, l'ajustement doit être fait pour toutes les dépenses et revenus non monétaires. Enfin, tous les éléments extraordinaires sont exclus du calcul des flux de trésorerie nets.

Un contour étape par étape plus détaillé du processus ressemble à ceci:

• Étape 1: Calculez le revenu net total
• Étape 2: Identifier les changements dans les actifs et les passifs de fonctionnement
• Étape 3: Calculer les éléments de revenu et de dépenses non monétaires
• Étape 4: Calculer les changements dans les actifs et les passifs de fonctionnement
• Étape 5: Calculer les flux de trésorerie nets

Calcul des flux de trésorerie nets

Une fois que les étapes de la méthode indirecte ont été suivies et que tous les ajustements et éléments non monétaires ont été pris en compte, les flux de trésorerie nets peuvent être facilement déterminés. Cela se fait en prenant le revenu net ajusté trouvé à l'étape 2 et en soustrayant les éléments non monétaires de l'étape 3 ainsi que des modifications des actifs et passifs d'exploitation tels que déterminés à l'étape 4. Le nombre résultant est le flux de trésorerie net.

Par exemple, si le revenu net ajusté est de 10 000 $ et que les dépenses non monétaires sont de 500 $ et que les variations des actifs d'exploitation et des passifs totalisent 2 500 $, le flux de trésorerie net serait: 10 000 $ - 500 $ - 2 500 $ = 7 000 $.

Analyse des tendances à travers la méthode indirecte

Une entreprise compte de flux de trésorerie Offre un excellent aperçu de la santé et du succès globaux d’une entreprise. Lors de l'analyse des flux de trésorerie, les entreprises peuvent choisir d'utiliser la méthode indirecte pour s'assurer qu'elles représentent avec précision leur nombre. Cette méthode fournit une approche descendante pour examiner les flux de trésorerie et peut offrir un aperçu indispensable de la performance d'une entreprise.

Examiner les activités de fonctionnement

En utilisant la méthode indirecte, les entreprises commencent par examiner leurs activités de fonctionnement. Cette partie du processus consiste à examiner le revenu net et les articles non cash comptes débiteurs, comptes payables et niveaux d'inventaire.

Pour commencer à analyser correctement ces informations, les entreprises doivent utiliser une approche comparative pour noter tout changement par rapport à la période précédente. L'observation des valeurs de dernière période et des valeurs actuelles révélera quelles activités s'améliorent, se stabilisent ou diminuent. Par exemple, si les activités d'exploitation montrent qu'une baisse comptes débiteurs a entraîné une augmentation notable des flux de trésorerie, cela suggère que davantage de clients paient rapidement. Cela pourrait être une indication que l'entreprise prend les bonnes mesures pour améliorer son service client.

Examiner les activités de financement et d'investissement

La deuxième approche pour analyser les tendances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte consiste à examiner toute activité de financement et d'investissement. Ici, les entreprises devraient examiner tout changement de dette à long terme ou d'investissement en actions ainsi que tout investissement ou prêt à court terme.

Ces activités peuvent révéler si l'entreprise prend les mesures nécessaires pour financer les plans d'investissement ou développer l'entreprise. Cela peut également indiquer si l'entreprise respecte ses obligations de dette ou si elle comptez sur le financement extérieur. L'examen de ces modifications permettra à une entreprise d'identifier rapidement les défis auxquels ils peuvent être confrontés à leurs flux de trésorerie et d'élaborer des stratégies pour résoudre les problèmes en temps opportun.

Identifier les ratios de coût d'intérêt

En termes d'analyse des tendances des flux de trésorerie, la méthode traditionnelle d'identification du coût d'intérêt pour les entreprises est la méthode indirecte. Cette méthode utilise le résultat du calcul de la différence de revenu net (DNI) pour identifier le ratio de coûts d'intérêt pour chaque période. Les deux ratios principaux utilisés dans la méthode indirecte d'évaluation des ratios de coût d'intérêt sont les suivants: le coût des intérêts apparents et le coût efficace des intérêts.

Coût d'intérêt apparent

Le coût des intérêts apparents est le ratio des frais d'intérêt à la balance moyenne de la dette pendant une certaine période. Il est calculé en divisant les dépenses d'intérêt engagées par le solde moyen de la dette qui a été payé au cours d'une certaine période. Ce ratio est généralement utilisé pour évaluer le montant des intérêts nécessaires pour financer la dette.

Coût d'intérêt efficace

Le coût efficace des intérêts est le ratio des dépenses d'intérêt à la durée ajustée, qui est la différence entre le solde de la dette au début et à la fin de la période. Ce ratio est utilisé pour évaluer le montant des intérêts engagés pour financer la dette au cours de la période. Il est calculé en divisant les dépenses d'intérêt engagées par la durée ajustée.

Avantages de la méthode indirecte

Le Méthode indirecte pour analyser les flux de trésorerie Trends offre de nombreux avantages à toute entreprise. Cette méthode peut prendre en compte un éventail plus large de variables et donne une image plus précise de la santé des finances d'une entreprise.

A. Record précis des taux d'intérêt

La méthode indirecte d'analyse des flux de trésorerie permet aux entreprises d'enregistrer avec précision l'impact des taux d'intérêt sur leurs finances. Lors de l'analyse des transactions spécifiques, la méthode indirecte peut prendre en compte le taux d'intérêt réel sur les transactions et les frais de pénalité associés à l'emprunt. Cela permet d'assurer une comptabilité précise des finances commerciales et fournit une compréhension plus complète des conséquences de décisions de flux de trésorerie.

B. Surveillance des sorties de trésorerie

En utilisant la méthode indirecte, les entreprises peuvent suivre leur les sorties de trésorerie avec une plus grande précision. Cela permet aux entreprises d'anticiper et de se préparer à tout changement de sorties ainsi que de modifier les stratégies d'emprunt pour maintenir des tendances stables sur les flux de trésorerie. Cela garantit que les entreprises sont en mesure d'évaluer les impacts potentiels des différentes décisions financières avant qu'elles ne soient prises et de rendre les flux de trésorerie actifs et efficaces.

C. Évaluation des taux de retour

La méthode indirecte permet aux entreprises d'identifier plus facilement leurs taux de retour sur investissement. En comparant les flux de trésorerie nets de différents investissements, les entreprises peuvent évaluer le taux de retour de chaque investissement séparément et avec précision les rendements attendus de chacun. Cela aide les entreprises à identifier les investissements optimaux et leur permet d'ajuster facilement leur stratégie de taux de retour à mesure que les conditions du marché changent.

Limitations de la méthode indirecte

La méthode indirecte de Analyser les tendances des flux de trésorerie a quelques inconvénients qui ne peuvent pas être négligés. Bien qu'il s'agisse d'un moyen très utile de suivre d'où viennent les espèces, il a également plusieurs domaines dans lesquels il fournit des informations moins utiles.

Calculs complexes

Un problème avec la méthode indirecte est qu'elle nécessite souvent des calculs et une interprétation complexes. Dans certains cas, le fonctionnement réel de l'entreprise n'est pas pris en compte autant qu'il devrait l'être, et souvent plusieurs ajustements doivent être faits pour tenir compte de l'amortissement et de l'amortissement. En conséquence, certains des enregistrements les plus complexes peuvent être difficiles à comprendre et à calculer, nécessitant plus de temps et d'efforts au nom de l'analyste.

Limitations du format

La deuxième limitation majeure du La méthode indirecte est le format de l'énoncé des flux de trésorerie lui-même. Étant donné que la déclaration de flux de trésorerie est limitée en taille et en portée, elle peut ne pas fournir suffisamment d'informations pour suivre et analyser avec précision les tendances. Par exemple, il peut ne pas inclure des détails tels que les dépenses en capital, ni la taille et la fréquence des dividendes.

• Lors de la prise en compte de l'amortissement et de l'amortissement, la méthode indirecte peut être difficile à comprendre et à calculer.
• Le Énoncé des flux de trésorerie de la méthode indirecte Peut ne pas fournir suffisamment d'informations pour permettre un suivi des tendances précis.

Conclusion

L'analyse des tendances des flux de trésorerie fait partie intégrante de la gestion financière. La méthode indirecte fournit un moyen standardisé de suivre et de comprendre ces tendances, permettant aux entreprises de toutes tailles de mieux comprendre les modèles de trésorerie.

Résumé de l'analyse des tendances des flux de trésorerie avec la méthode indirecte

La méthode indirecte nécessite de calculer les flux de trésorerie à partir de sources qui sont à la fois opérationnelles et non opérationnelles. Tous les ajouts à et soustractions du revenu net sont effectués lors de l'utilisation de cette approche. À partir de là, une déclaration de réconciliation est créée pour fournir des flux de trésorerie totaux à partir des opérations sur une période donnée.

Avantages de l'analyse des flux de trésorerie appropriés

En comprenant les modèles de trésorerie, les entreprises peuvent mieux gérer leurs ressources, identifier les stratégies potentielles d'expansion ou de réduction des coûts et prendre des décisions mieux éclairées. De plus, un complet analyse des flux de trésorerie Peut être très bénéfique pour le processus de diligence raisonnable lors de l'examen des investissements ou des partenariats stratégiques.

Dans l'ensemble, analyser Tendances des flux de trésorerie à travers la méthode indirecte est un processus relativement simple qui donne des informations précieuses sur les performances et les perspectives d'une entreprise. En prenant le temps d'enregistrer et d'évaluer avec précision les données sur les flux de trésorerie, les gestionnaires peuvent mieux profiter des fonds disponibles et créer une structure financière plus stable pour leur organisation.