Analyser les performances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte

Introduction

La méthode indirecte d'analyse des performances des flux de trésorerie est un outil puissant utilisé pour évaluer la santé financière d'une entreprise. En comprenant le fonctionnement de la méthode indirecte, les entreprises peuvent prévoir avec précision l'impact des performances régulières des flux de trésorerie avec une plus grande précision. Cet article fournira un aperçu de la méthode indirecte et de la façon dont elle peut être utilisée pour mieux comprendre les performances des flux de trésorerie.

Définition de la méthode indirecte

La méthode indirecte, également connue sous le nom de méthode de réconciliation, est utilisée pour mesurer les performances des flux de trésorerie des activités d'exploitation. Il s'agit de la méthode requise par les principes comptables généralement acceptés (GAAP). La méthode indirecte sert souvent d'extension à la méthode directe, qui est utilisée pour résumer les activités de fonctionnement d'une organisation. Le La méthode indirecte réconcilie le résultat net déclaré dans le compte de résultat et l'argent net indiqué dans les flux de trésorerie déclaration.

Aperçu de l'analyse des performances des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte

L'analyse des performances des flux de trésorerie utilisant la méthode indirecte sert deux objectifs. Premièrement, il fournit une plus grande précision lors de la prévision des performances des flux de trésorerie. En réconciliant le filet Cash déclaré dans le relevé de trésorerie Pour le résultat net déclaré dans le compte de résultat, les entreprises peuvent obtenir une estimation plus précise et fiable du montant total des espèces générées à partir des activités d'exploitation de l'entreprise. Deuxièmement, cette méthode permet les entreprises pour identifier les ajustements potentiels qui peuvent être nécessaires à leurs prévisions de flux de trésorerie.

• Le La méthode indirecte permet aux entreprises de mieux correspondre à leur compte de résultat avec les flux de trésorerie déclaration.
• La méthode indirecte aide les entreprises à identifier les ajustements potentiels qui doivent être apportés à leurs prévisions.
• L'utilisation de la méthode indirecte pour l'analyse des performances des flux de trésorerie aide les entreprises à obtenir une perception plus importante lors de la prévision des performances des flux de trésorerie.

Analyse des revenus et des dépenses

Lors de l'analyse des performances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, il est important d'identifier à la fois les revenus et les dépenses. Les reçus en espèces et les décaissements en espèces jouent un rôle important dans la détermination de la performance globale d'une entreprise. Les sections suivantes discuteront des exemples de reçus et de décaissements de trésorerie, ainsi que de les analyser.

Identification des reçus en espèces et des décaissements en espèces

Les reçus en espèces se réfèrent aux fonds reçus de sources comme les clients, les investisseurs ou les prêteurs. Certains exemples de reçus en espèces peuvent inclure les paiements d'intérêts, les remboursements de prêt et les paiements des clients. Les décaissements en espèces se réfèrent à l'argent payé et peuvent inclure des dépenses telles que la paie, le loyer, les impôts et les paiements d'intérêts.

Exemples de reçus en espèces et comment les analyser

Lors de l'analyse des reçus en espèces, il est important de consulter le type de reçus générés. Les investissements, les paiements des clients et les prêts sont tous des exemples de reçus en espèces. Il est important de suivre chaque reçu individuellement car ils peuvent fournir des indices sur la santé financière globale de l'entreprise. Par exemple, si le montant des paiements du client augmente, cela peut être un signe que l'entreprise se porte bien.

Exemples de débours en espèces et comment les analyser

Lorsque vous envisagez des décaissements en espèces, il est important d'identifier les dépenses nécessaires et lesquelles peuvent être discrétionnaires. Des exemples de débours en espèces peuvent inclure le loyer, la paie, les impôts et les paiements d'intérêts. Il est important d'analyser chaque décaissement pour s'assurer qu'il est nécessaire et qu'il est dépensé de manière rentable. Par exemple, si les taxes sont trop élevées, l'entreprise peut devoir rechercher des moyens de réduire sa charge fiscale.

En conclusion, lors de l'analyse des performances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, il est important d'identifier à la fois les revenus et les dépenses. Il est important d'examiner le type de reçus et de débours générés, ainsi que la façon dont ils sont utilisés. En analysant les performances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, les entreprises peuvent mieux comprendre leur santé financière globale.

Utiliser des soldes de départ et de fin de trésorerie

Lors de la préparation des états financiers, l'analyse des performances des flux de trésorerie nécessite une compréhension approfondie des changements des soldes de trésorerie entre le début et la fin d'une période de déclaration. La méthode indirecte, ou la méthode de réconciliation, est couramment utilisée à cet effet. La méthode indirecte permet les performances des flux de trésorerie et bilan Les nombres à comparer et à comprendre, fournissant ainsi un outil utile pour l'analyse financière et commerciale.

Calcul des soldes en espèces au début et à la fin d'une période de rapport

Pour déterminer avec précision les performances des flux de trésorerie, les soldes de démarrage et de fin de trésorerie doivent d'abord être déterminés. Cela se fait en ajoutant toutes les activités en espèces dans les deux périodes de référence différentes, telles que le solde de trésorerie d'ouverture ainsi que tous les dépôts et retraits, et le solde de trésorerie de fin. Le montant de l'activité en espèces doit inclure les paiements effectués aux comptes à payer, tels que les employés, les vendeurs, les services publics, les taxes et autres obligations. Il devrait également intégrer tout espèces reçu des opérations, telles que les ventes ou les prêts, entre autres sources. Faire cela donne une position de trésorerie globale d'une entreprise sur les deux périodes de rapport et aide à identifier les performances des flux de trésorerie.

Réconciliation des soldes en espèces aux reçus et débours

Une fois que les soldes de débit de début et de fin pour une période de référence donnée ont été déterminés, une réconciliation peut être effectuée pour valider l'exactitude des informations. Cela implique de vérifier que les paiements en espèces effectués sont égaux ou supérieurs à la trésorerie reçue au cours de la période. Toute divergence doit être notée et des mesures correctives prises pour résoudre la situation. Les réconciliations permettent non seulement de garantir que les états financiers reflètent avec précision les changements dans la position de trésorerie de l'entreprise, mais aident également à détecter le vol potentiel, la fraude et d'autres écarts comptables.

Une réconciliation de Les soldes en espèces sont un outil important utilisé lors de l'application de la méthode indirecte pour analyser les flux de trésorerie performance. Il aide à garantir que États financiers refléter avec précision les changements de trésorerie qui ont eu lieu au cours de la période de référence. Les informations sur le solde de trésorerie, réconciliées avec les reçus et les débours, fournissent des preuves utilisées pour évaluer les exigences en espèces actuelles et futures d'une entreprise.

Comprendre les articles non monétaires

Afin d'analyser avec précision les performances des flux de trésorerie, il est important de comprendre comment les éléments non monétaires peuvent affecter les résultats rapportés et leurs implications. Les articles non monétaires sont des activités qui impliquent une dépense en espèces ou une réduction des espèces qui ne sont pas déclarées dans le recours à la trésorerie. Ils comprennent des activités telles que la dépréciation et l'amortissement, la réduction des actifs et certaines modifications des dispositions et des passifs.

Définition des articles non monétaires

Les éléments non monétaires sont des transactions qui ne nécessitent pas de sortie directe de trésorerie. Cependant, ces transactions sont souvent déclarées dans le compte de résultat et représentent les dépenses et les pertes qui ne sont pas incluses dans le compte de flux de trésorerie. Les articles non monétaires peuvent avoir un impact significatif sur le revenu net d'une entreprise, et il est important de comprendre leurs effets sur l'indicateur de la performance des flux de trésorerie.

Exemples d'articles non monétaires et comment les analyser

Les exemples les plus courants d'éléments non monétaires comprennent l'amortissement et l'amortissement, les rédactions d'actifs et certaines modifications apportées aux dispositions et aux passifs. Il est important de Analysez ces éléments pour comprendre l'impact qu'ils ont sur l'énoncé des flux de trésorerie.

• Dépréciation et amortissement: Ce sont des dépenses non monétaires qui sont signalées dans le revenu déclaration mais pas dans les flux de trésorerie déclaration. L'amortissement est le coût alloué d'un actif fixé sur sa durée de vie utile tandis que l'amortissement est le remboursement progressif d'un prêt ou d'un autre instrument financier.
• Écriture d'actifs: Il s'agit d'une dépréciation non monétaire de la valeur d'un actif, généralement lorsque sa valeur marchande a considérablement diminué. Il est généralement signalé comme une réduction de la valeur des actifs dans le compte de résultat.
• Modifications apportées aux dispositions et aux passifs: Ce sont des frais de non-cash enregistrés dans le compte de résultat lorsqu'il y a des changements dans la valeur des dispositions ou responsabilités d'une entreprise. Cela peut inclure des modifications de la valeur des responsabilités fiscales différées ou de la radiation des créances douteuses.

Modification des flux de trésorerie

Lors de l'analyse des performances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, les éléments doivent être modifiés pour pertinence. Cela implique généralement d'ajuster ou de réviser certains comptes avant d'analyser les flux de trésorerie.

Identification des éléments à modifier pour la pertinence

Afin de rendre les informations sur les flux de trésorerie plus pertinentes et plus fiables, les entreprises modifient généralement les éléments liés aux flux de trésorerie par le montant qui aurait été différent si elle prenait en compte les résultats des opérations de la société. Certains exemples d'articles à modifier comprennent l'amortissement accéléré, le gain ou la perte sur la vente de biens et les impôts sur le revenu différé.

Exemples d'éléments pertinents affectant les mesures de flux de trésorerie

• Comptes débiteurs - Ce sont des fonds qui ont été facturés mais pas encore collectés. Les entreprises modifient souvent comptes débiteurs pour dériver une mesure plus significative des flux de trésorerie réels.
• Inventaires - Les entreprises peuvent modifier leur position d'inventaire pour définir l'effet de trésorerie du montant des stocks que la société a vendus pendant la période comptable.
• Comptes à payer - Les entreprises peuvent modifier les comptes payables pour mesurer plus précisément l'effet des dettes sur les flux de trésorerie.

En modifiant les articles liés aux flux de trésorerie pour pertinence, les entreprises peuvent mesurer plus précisément les performances des flux de trésorerie par rapport états financiers résultats.

Considérations importantes

L'analyse des performances des flux de trésorerie est un moyen important pour les entreprises de comprendre dans quelle mesure les activités opérationnelles fonctionnent. Bien qu'il existe un certain nombre de méthodes différentes pour Analyser les flux de trésorerie, la méthode indirecte est souvent utilisée pour fournir une compréhension plus complète de la façon dont les espèces entrent et sortent d'une entreprise. Il est important d'être conscient de plusieurs considérations lors de l'utilisation de la méthode indirecte pour analyse des flux de trésorerie.

A. Le moment des flux de trésorerie

Le temps est un facteur important à considérer Analyse des flux de trésorerie performance. Il est important de comprendre quand un certain paiement est prévu ou quand certaines dépenses sont dues. Cela aide les entreprises à préparer tout déficit ou excédent en espèces avant que la transaction réelle n'ait lieu. Une chronologie précise peut aider les entreprises à améliorer Projections de flux de trésorerie et anticiper tous les défis ou opportunités potentiels à l'avenir.

B. soldes en espèces des entreprises

Les entreprises doivent toujours être conscientes du solde de trésorerie qu'ils ont sous la main. Cela permet de s'assurer qu'ils peuvent couvrir les dépenses à venir ou profiter de toutes les opportunités d'investissement. La méthode indirecte peut aider à fournir une image plus précise du solde de trésorerie global de l'entreprise, permettant une approche plus proactive de la gestion de la trésorerie.

• La méthode indirecte aide à prédire les besoins futurs de l'entité
• Il peut également être utilisé pour fournir des informations sur la santé des opérations de gestion de la trésorerie
• En comprenant les futures entrées de trésorerie de l'entreprise, les entreprises peuvent mieux planifier les perturbations ou avantages potentiels

Conclusion

L'analyse de la performance des flux de trésorerie d'une entreprise est une étape nécessaire vers un succès financier durable. Le La méthode indirecte est un moyen efficace de mesurer et d'évaluer avec précision les flux de trésorerie Performance afin d'identifier les domaines potentiels d'amélioration. Cette méthode fournit une évaluation claire et facilement gérable des flux de trésorerie, en résumant et en organisant les données par des activités d'exploitation, d'investissement et de financement.

Résumé de la méthode indirecte pour l'analyse des flux de trésorerie

La méthode indirecte est une approche analytique qui prend le revenu net d'une entreprise et ajuste les éléments associés à ce revenu.

Il suit une série d'étapes qui impliquent d'ajuster le revenu net des activités d'exploitation, d'ajuster les éléments de revenu non monétaires et de réconcilier le flux de trésorerie net entre deux périodes comptables successives. Toutes ces étapes sont nécessaires afin de mesurer avec précision les variations des flux de trésorerie qui se sont produits dans la période respective.

Évaluation des métriques de performance des flux de trésorerie

Une fois la analyse des flux de trésorerie est terminé, il est important de mesurer les performances de l'entreprise en termes de flux de trésorerie. Il existe plusieurs mesures qui peuvent être utilisées pour mesurer les performances.

• Ratio de flux de trésorerie / de vente
• Marge brute
• La marge bénéficiaire nette
• Marge de flux de trésorerie d'exploitation
• Le rendement des actifs

Ces mesures fournissent une indication de la façon dont l'entreprise gère ses flux de trésorerie et de quels domaines peuvent avoir besoin d'être modifiés afin de maximiser les performances des flux de trésorerie. La surveillance régulière de ces mesures est importante pour garantir que votre entreprise maximisse le potentiel de ses flux de trésorerie.

En conclusion, Analyser les performances des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte est un moyen efficace d'assurer le bien-être financier de votre entreprise. Il est important d'évaluer et de surveiller régulièrement les performances de votre entreprise afin d'identifier les domaines d'amélioration et d'assurer le succès à long terme de votre entreprise.