مؤشرات الأداء الرئيسية التي يجب عليك مراقبتها عند تحليل الميزانية العمومية

مقدمة

تعد بطاقة الأداء المتوازن أداة مفيدة عندما يتعلق الأمر بتحليل أداء الشركة. يتم استخدامه عادةً لقياس وتقييم الأداء المالي للشركة والمواءمة الإستراتيجية. إن الجزء الرئيسي من بطاقة الأداء المتوازن هو قياس ومراقبة مؤشرات الأداء على مستوى الشركة، مثل تلك الموجودة في الميزانية العمومية. ومن خلال القيام بذلك، يمكن للشركات تتبع تاريخها المالي بدقة، وتحديد المشكلات، وتحديد الأهداف للتحسين والنمو.

تحليل أ ورقة التوازن تعتبر خطوة مهمة لتقييم الأداء المالي للشركة. إن النظر إلى الميزانية العمومية يوفر معلومات أساسية حول أصول الشركة والتزاماتها، ويساعدها أيضًا على تحديد فرص النمو المحتملة أو المخاطر المالية. عند تحليل الميزانية العمومية، هناك العديد من مؤشرات الأداء التي ينبغي مراقبتها. في منشور المدونة هذا، سنناقش بعض مؤشرات الأداء الرئيسية التي يجب عليك مراعاتها عند تحليل الميزانية العمومية.

الاصول المتداولة

الأصول المتداولة مهمة لتقييم الميزانية العمومية. وهي تشمل النقد والاستثمارات و حسابات الذمم المدينة، ويمكن أن تساعد في رسم صورة لسيولة المنظمة. يمكن أن تعطي مراقبة هذه الأرقام فكرة جيدة عن الوضع المالي العام للمنظمة.

نقدي

يشير النقد إلى العملة المادية أو أي عملة يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد. على سبيل المثال، تندرج الحسابات الجارية أو حسابات التوفير الخاصة بشركة أو فرد ضمن هذه الفئة. عند تقييم الميزانية العمومية، من المهم النظر إلى مقدار النقد الموجود. وهذا مؤشر رئيسي على السيولة وقدرة المنظمة على سداد ديونها الحالية. ويمكن أن يكون أيضًا مؤشرًا على مدى سرعة استخدام الأموال للاستثمارات أو الفرص الإستراتيجية الأخرى.

الاستثمارات

يمكن أن تكون الاستثمارات أيضًا مصدرًا مهمًا للسيولة للمؤسسة. ويمكن أن تشمل هذه مجموعة واسعة من الأصول، من الأسهم والسندات، إلى الأوراق المالية المشتقة والسلع. إن مراقبة قيمة الاستثمارات مع مرور الوقت يمكن أن توفر نظرة ثاقبة لسيولة المنظمة. ويمكن أن يشير أيضًا إلى نوع المخاطر التي تتعرض لها المنظمة فيما يتعلق بالاستثمارات، وما إذا كانت تقوم بتنويع محفظتها الاستثمارية أم لا.

حسابات الذمم المدينة

حسابات الذمم المدينة هي المبالغ النقدية المستحقة للمؤسسة من قبل العملاء أو الموردين أو الكيانات الأخرى. يعد رصد هذه الأرقام أمرًا مهمًا من أجل فهم التدفق النقدي للمؤسسة بشكل أفضل. معرفة مدى السرعة حسابات الذمم المدينة يمكن أن تكون المبالغ المدفوعة مؤشرًا جيدًا على الصحة العامة للمؤسسة، فضلاً عن جودة إدارتها الائتمانية.

أصول ثابتة

الأصول الثابتة هي أصول ملموسة طويلة الأجل مملوكة لشركة ما، مثل المباني والآلات والأثاث. ومن المهم أخذها في الاعتبار عند تحليل الميزانية العمومية، لأنها توفر مؤشرات على الوضع المالي للشركة، مثل قدرتها على سداد الديون طويلة الأجل أو زيادة رأس المال الإضافي عند الحاجة. فيما يلي بعض مؤشرات الأداء الرئيسية التي يجب عليك مراقبتها عند تحليل الميزانية العمومية المتعلقة بالأصول الثابتة.

ملكية و معدات

النوع الأكثر شيوعًا من الأصول الثابتة هو الممتلكات والمعدات. عند تحليل الميزانية العمومية المتعلقة بهذه الأصول، من المهم مراعاة مؤشرات الأداء الرئيسية التالية:

• التقييم: عند تقييم قيمة الممتلكات والمعدات في الميزانية العمومية، من المهم التأكد من تقييم الأصول بدقة. يمكن أن تؤدي الأصول المبالغ في قيمتها إلى أرباح متضخمة، في حين أن الأصول المقومة بأقل من قيمتها يمكن أن تؤدي إلى خسائر.
• الاستهلاك: تفقد جميع الأصول قيمتها بمرور الوقت مع تقدم عمرها وتصبح قديمة. من المهم مراعاة الاستهلاك عند تقييم قيمة الأصل في الميزانية العمومية.
• الصيانة: تعد صيانة الأصول وإصلاحها بشكل صحيح أمرًا ضروريًا لضمان بقائها في أفضل حالة وإمكانية استخدامها لفترة طويلة من الزمن. يمكن أن توفر مراقبة النفقات المتعلقة بالصيانة والإصلاح نظرة ثاقبة للحالة العامة لأصول الشركة.

الأصول غير الملموسة

بالإضافة إلى الممتلكات والمعدات، ينبغي أيضًا أخذ الأصول غير الملموسة، مثل العلاقات مع العملاء، والاعتراف بالعلامة التجارية، والملكية الفكرية، في الاعتبار عند تحليل الميزانية العمومية. تشمل مؤشرات الأداء الرئيسية المرتبطة بالأصول غير الملموسة ما يلي:

• الشهرة: تعبر الشهرة عن المبلغ الذي تستحقه الشركة بسبب قيمة علامتها التجارية وقاعدة العملاء والأصول غير الملموسة الأخرى. عند تقييم قيمة الأصول غير الملموسة للشركة، من المهم تتبع مبلغ الشهرة المحتفظ به في الميزانية العمومية.
• إمكانات النمو: تتمتع الأصول غير الملموسة عمومًا بإمكانية النمو، مما يوفر رؤية قيمة حول الآفاق المستقبلية للشركة. من المهم النظر في إمكانية النمو عند تقييم الأصول غير الملموسة للشركة.
• قابلية النقل: يمكن نقل الأصول غير الملموسة إلى شركات أخرى، مما يجعلها أكثر قيمة من الأصول الملموسة. مراقبة إمكانية نقل الأصول غير الملموسة على ورقة التوازن يمكن أن توفر معلومات حول الصحة العامة لأصول الشركة.

الإلتزامات

الالتزامات هي ديون أو التزامات الشركة، وعادة ما يتم تصنيفها على أنها التزامات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. عند تقييم الميزانية العمومية، من المهم فهم الآثار المترتبة على الأنواع المختلفة من الالتزامات وتأثيرها على الصحة المالية العامة للشركة.

دين قصير الأمد

الديون قصيرة الأجل، والمعروفة أيضًا باسم الالتزامات المتداولة، تشمل القروض، حسابات قابلة للدفعوضريبة الدخل المستحقة والأجور والرواتب وأرباح الأسهم والالتزامات الأخرى المستحقة خلال سنة واحدة أو أقل. يجب أن يتضمن تحليل الديون قصيرة الأجل فحص الديون التي تحملتها الشركة، وشروط السداد، وتأثيرها على التدفق النقدي للشركة. بالإضافة إلى ذلك، فإن فهم كيفية مقارنة مستويات الدين بسيولة الشركة سيساعدك على تحديد مدى جودة إدارة الشركة لالتزاماتها قصيرة الأجل.

دين طويل الأمد

يتكون الدين طويل الأجل، والمعروف أيضًا باسم الالتزامات غير المتداولة، من القروض والتزامات الديون الأخرى من المقرضين الخارجيين والدائنين الآخرين المستحقة خلال أكثر من عام واحد. يعد التحقق من مبلغ الديون طويلة الأجل التي تحتفظ بها الشركة أمرًا ضروريًا لإجراء تقييم كامل لصحتها المالية، حيث أن الكثير يمكن أن يعرض الشركة لخطر التخلف عن الوفاء بالتزاماتها. بالإضافة إلى ذلك، فإن النظر إلى ديون الشركة طويلة الأجل مقارنة بأصولها ومصادر رأس المال الأخرى يمكن أن يساعد في تقديم فكرة أفضل عن القوة المالية الإجمالية للشركة.

باختصار، من المهم مراقبة كل من المدى القصير والطويل الالتزامات طويلة الأجل عند تحليل الميزانية العمومية. يمكن أن توفر مراقبة مستويات الديون وشروط السداد رؤى أساسية حول الصحة المالية للشركة وآفاقها المستقبلية.

عدالة

عند تحليل الميزانية العمومية، من المهم مراقبة مستوى إجمالي حقوق الملكية وعنصريه الأساسيين - رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة.

رأس المال المدفوع

رأس المال المدفوع، والذي يشار إليه أيضًا برأس المال السهمي، هو إجمالي رأس المال المستثمر في الشركة من قبل المساهمين. هذا هو مجموع الأموال التي التزم بها المالك للعمل، ويزداد مع الاستثمارات الجديدة، مثل بيع أسهم جديدة.

الأرباح المحتجزة

تشير الأرباح المحتجزة إلى الأرباح المتراكمة للشركة بعد طرح أرباح الأسهم المدفوعة طوال عمر الشركة. ونتيجة لذلك، تعد الأرباح المحتجزة مقياسًا مفيدًا لقياس نجاح الشركة بمرور الوقت. ومن المهم أيضًا مراقبة أي تغييرات في الأرباح المحتجزة خلال فترات زمنية قصيرة، حيث يمكن أن يكون ذلك علامة على نمو كبير أو صعوبات تشغيلية.

تفسير تحليل الميزانية العمومية

عند مراقبة أداء الشركة، من المهم تحليل ميزانيتها العمومية إلى جانب مؤشرات الأداء الرئيسية. يوفر هذا التقييم نظرة ثاقبة للوضع المالي للشركة، ولكن من الضروري أيضًا مراقبة هذه المؤشرات لفهم الاستقرار والسيولة والملاءة المالية والربحية للمنظمة. فيما يلي بعض مؤشرات الأداء التي من المهم أخذها في الاعتبار عند مراجعة الميزانية العمومية.

مراقبة نسب السيولة

نسب السيولة قياس قدرة الشركة على سداد ديونها الحالية بأصولها المتداولة. ومن أمثلة نسب السيولة النسبة الحالية، معدل سريع، والنسبة النقدية. من المهم أن نأخذ في الاعتبار متطلبات دورة تشغيل الشركة حيث أن الصناعات المختلفة لها متطلبات سيولة مختلفة. على سبيل المثال، قد تحتاج الأعمال الموسمية إلى المزيد من السيولة في أشهر الذروة مقارنة بالفترات الأخرى.

تحليل الملاءة المالية

تقيس الملاءة مبلغ الدين الذي تدين به الشركة مقارنة بإجمالي أصولها. ومن المهم مراقبة هذه النسب بمرور الوقت حيث توضح التغييرات فيها مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها وقدرتها على تغطية التزاماتها طويلة الأجل. تشمل أمثلة نسب الملاءة نسبة الدين إلى الأصول، ونسبة الدين إلى حقوق الملكية، ونسبة تغطية الفوائد.

تقييم الربحية

معدلات الربح مفيدة لتحديد قدرة الشركة على توليد الدخل بشكل فعال. من المهم أن تأخذ في الاعتبار معايير الصناعة عند تحليل هذه النسب حيث أن الشركات المختلفة قد يكون لها معايير مختلفة للربحية. ومن أمثلة نسب الربحية العائد على الأصول، وإجمالي هامش الربح، وصافي هامش الربح.

خاتمة

مالي التحليل من خلال الميزانية العمومية يعد تحليل ومراقبة مؤشرات الأداء الرئيسية أمرًا مهمًا لنجاح أي عمل تجاري. في حين أن هناك العديد من فئات مؤشرات الأداء الرئيسية التي تكون مفيدة لقياس صحة الأعمال، فإن فهم الفئات الرئيسية والفئات الفرعية يمكن أن يساعد الشركات على تتبع تقدمها والتخطيط للنجاح في المستقبل. من خلال تتبع المؤشرات الصحية الرئيسية مثل السيولة والربحية والكفاءة والملاءة، ومن ثم الغوص في مزيد من التفاصيل حول نسب الملاءة، نسب التدفق النقدي ونسب الكفاءة، يمكن للشركات الحصول على فكرة أفضل عن قوة ميزانيتها العمومية. ويمكن بعد ذلك استخدام ذلك لوضع الميزانية والتنبؤ، وكذلك لتحديد المجالات المحتملة للتحسين.

بطاقات الأداء المتوازن أصبحت ذات شعبية متزايدة كأداة لقياس الأداء، والعديد من الشركات تستخدم الآن مؤشرات الأداء الرئيسية المذكورة في هذه المقالة لقياس أدائها. ومن خلال مراقبة الاتجاهات في مؤشرات الأداء الرئيسية هذه ومقارنتها بمتوسطات الصناعة، يمكن للشركات الاستفادة من الصورة المحسنة لسلامتها المالية العامة. وهذا بدوره يمكن أن يؤدي إلى زيادة الأرباح وتحسين أداء الأعمال.