النسب المشتركة لتقييم البيانات المالية السنوية

مقدمة

النسب هي القياسات الكمية التي تم استخلاصها بتقسيم رقم مالي معين على آخر. تستخدم النسب لقياس الأداء والوضع المالي للشركة. أنها توفر للمستخدمين والمستثمرين نظرة ثاقبة لاتجاهات المنظمة على مدى فترة من الزمن من البيانات المالية للمنظمة.

يعد تقييم النسب المالية جزءًا مهمًا من عملية التحليل المالي. وبمساعدة هذه النسب، يمكن لأصحاب المصلحة الحصول على نظرة ثاقبة لعمليات المنظمة، والملاءة المالية، والربحية، والكفاءة الشاملة.

في هذه المقالة، سنناقش النسب الأكثر شيوعًا المستخدمة في التقييم البيانات المالية السنوية. وتشمل هذه النسب هامش التشغيل، ونسبة الدين إلى حقوق الملكية، والعائد على الأصول، وصافي هامش الربح، ونسبة السيولة.

النسبة الحالية

النسبة الحالية هي واحدة من الأكثر استخداما النسب المالية لتقييم البيانات المالية السنوية للمنظمة. تقيس هذه النسبة صحة السيولة لدى المنظمة وتكشف عن قدرتها على سداد الديون والالتزامات قصيرة الأجل.

تعريف

النسبة الحالية هي مقياس مالي يستخدم لقياس سيولة المنظمة. ويتم حسابه عن طريق قسمة الأصول المتداولة للمنظمة على الخصوم المتداولة. وكلما ارتفعت النسبة الجارية، زادت قدرة المنظمة على الوصول إلى التزاماتها المالية قصيرة الأجل.

معادلة

تظهر صيغة حساب النسبة الحالية أدناه:

• النسبة الحالية = الأصول المتداولة / الالتزامات المتداولة

فوائد

تعتبر النسبة الحالية مؤشرا ماليا هاما لتقييم الصحة المالية العامة للمنظمة. وهو يوفر مقياسًا لسيولة المنظمة وقدرتها على سداد الديون والالتزامات قصيرة الأجل. كما أنه يعطي للمقرضين والمستثمرين المحتملين إشارة إلى الوضع المالي للمنظمة على المدى القصير.

مثال الحساب

لنفترض أن المنظمة لديها أصول متداولة تبلغ 200000 دولار أمريكي والتزامات متداولة تبلغ 100000 دولار أمريكي. لحساب النسبة الحالية، سنقوم بتقسيم الأصول المتداولة (200000 دولار) على الالتزامات المتداولة (100000 دولار). ستكون نتيجة هذا الحساب 2.0، مما يعني أن المنظمة لديها سيولة كافية لسداد ديونها والتزاماتها قصيرة الأجل.

معدل سريع

النسبة السريعة، والمعروفة أيضًا باسم نسبة اختبار الحمض، هي أ نسبة السيولة المالية يقيس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل بأصول سائلة. يتم تعريف الأصول السائلة على أنها النقد وما يعادله، والأوراق المالية القابلة للتداول، والذمم المدينة - أي الأصول التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد. على عكس النسبة الحالية التي تأخذ في الاعتبار المخزون، فإن النسبة السريعة تأخذ في الاعتبار الأصول السائلة فقط.

تعريف

النسبة السريعة هي مقياس يستخدم لقياس مدى قدرة الشركة على سداد الديون قصيرة الأجل باستخدام الأصول التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. ال يتم حساب النسبة السريعة بقسمة مجموع النقد وما في حكمه والأوراق المالية القابلة للتداول على إجمالي الالتزامات المتداولة.

معادلة

صيغة النسبة السريعة هي كما يلي:

• النسبة السريعة = (النقد + المعادل النقدي + الأوراق المالية القابلة للتسويق) ÷ إجمالي الالتزامات المتداولة.

فوائد

تعتبر النسبة السريعة مؤشرا قويا على الصحة المالية للشركة. إنه يوضح مدى قدرة الشركة على الحفاظ على التزاماتها المالية الحالية دون الحاجة إلى اللجوء إلى المخزون أو الاستثمارات طويلة الأجل. بعض فوائد النسبة السريعة تشمل:

• فهو يوفر قياسًا أكثر دقة للصحة المالية للشركة من النسبة الحالية.
• إنه يشير إلى مدى قدرة الشركة على سداد الديون قصيرة الأجل.
• يمكن أن يساعد المستثمرين والدائنين على تحديد المخاطر المالية المرتبطة بالاستثمار في الشركة أو إقراضها.

مثال الحساب

لنفترض أن الشركة لديها الأصول والالتزامات التالية:

• نقداً: 2000 دولار
• المعادل النقدي: 4000 دولار
• المستحقات: 8000 دولار
• إجمالي الالتزامات المتداولة: 8000 دولار

ويمكن حساب النسبة السريعة على النحو التالي:

• النسبة السريعة = (2000 دولار + 4000 دولار + 8000 دولار) ÷ 8000 دولار = 1.50

في هذه الحالة، تشير نسبة السيولة السريعة البالغة 1.50 إلى أن الشركة لديها أصول سائلة كافية لتغطية التزاماتها قصيرة الأجل بمقدار 1.50 مرة. ويعتبر هذا وضعًا ماليًا صحيًا ومرغوبًا للشركات.

نسبة الدين إلى حقوق الملكية

تعد نسبة الدين إلى حقوق الملكية من أهم النسب المالية المستخدمة لتقييم المركز المالي للشركة. وهو يقيس قدرة الشركة على سداد التزامات ديونها طويلة الأجل من خلال ملكية أسهم مساهمي الشركة.

تعريف

يتم تعريف نسبة الدين إلى حقوق الملكية على أنها إجمالي مبلغ الدين مقسومًا على إجمالي مبلغ حقوق الملكية. يتم استخدامه لقياس الرافعة المالية الإجمالية للشركة. إذا كانت نسبة الدين إلى حقوق الملكية في الشركة مرتفعة، فهذا يعني أن الشركة تتمتع باستدانة عالية ولديها خطر أكبر للتعرض لضائقة مالية.

معادلة

يمكن حساب نسبة الدين إلى حقوق الملكية عن طريق قسمة إجمالي مطلوبات الشركة على إجمالي حقوق المساهمين. صيغة حساب نسبة الدين إلى حقوق الملكية هي:

• نسبة الدين إلى حقوق المساهمين = إجمالي الالتزامات / إجمالي حقوق المساهمين.

فوائد

تعد نسبة الدين إلى حقوق الملكية أداة قيمة للمستثمرين والدائنين والمستثمرين المحتملين لقياس الصحة المالية العامة للشركة. تشير نسبة الدين إلى حقوق الملكية المنخفضة عادة إلى أن الشركة تتمتع بوضع مالي سليم وأنها في وضع أفضل لتحمل فترات الركود الاقتصادي.

مثال للحساب

على سبيل المثال، إذا كان لدى الشركة إجمالي مطلوبات قدرها 4 ملايين دولار أمريكي وإجمالي حقوق المساهمين قدره 2 مليون دولار أمريكي، فإن نسبة الدين إلى حقوق الملكية هي:

• نسبة الدين إلى حقوق الملكية = 4 مليون دولار / 2 مليون دولار = 2.0.

وهذا يعني أن الشركة تتمتع بقدر كبير من الاستدانة ولديها مخاطر أعلى بكثير للتعرض لضائقة مالية.

نسبة العائد على حقوق الملكية

نسبة العائد على حقوق المساهمين هي نسبة مالية شائعة الاستخدام النسبة المستخدمة لتحديد ربحية الشركة. وتعرف أيضًا باسم نسبة العائد على صافي القيمة وتستخدم لتقييم مدى فعالية الإدارة في استخدام أموال المساهمين لتحقيق الأرباح.

تعريف

العائد على حقوق الملكية (ROE) هو نسبة مالية تقيس مقدار صافي الدخل الذي تحققه الشركة مقارنة بالأسهم التي استثمرها مساهموها.

معادلة

يتم احتساب العائد على حقوق الملكية بقسمة صافي دخل الشركة على إجمالي حقوق الملكية:

• العائد على حقوق المساهمين = صافي الدخل / إجمالي حقوق الملكية

فوائد

توفر نسبة العائد على حقوق الملكية تقييمًا سريعًا لمدى كفاءة الشركة في استخدام أموال المساهمين. ويشير ارتفاع عائد حقوق المساهمين إلى أن الشركة تتمتع بمستوى أعلى من الكفاءة. كما أنه يساعد على تحديد ما إذا كانت الشركة تستغل مواردها بشكل ناقص أو تبالغ في الاستثمار في هيكل رأس مالها.

مثال الحساب

لنفترض أن الشركة لديها صافي دخل مُبلغ عنه قدره 2500 دولار أمريكي ورأس مال قدره 10000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية). وبالتالي، فإن نسبة العائد على حقوق المساهمين للشركة ستكون 2,500/10,000 أو 25%. وهذا يعني أن الشركة حققت عائداً بنسبة 25% على أموال المساهمين.

نسبة هامش الربح الإجمالي

تعد نسبة هامش الربح الإجمالي أداة مفيدة للمستثمرين وأصحاب الأعمال لقياس ربحية أعمالهم. تعبر هذه النسبة عن النسبة المئوية لإجمالي الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل دولار من المبيعات.

تعريف

يتم استخدام نسبة هامش الربح الإجمالي، والمعروفة أيضًا باسم نسبة هامش الربح الإجمالي، لقياس الصحة المالية للشركة. هي نسبة إجمالي إيرادات الشركة، مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة، مقسومة على إجمالي الإيرادات.

معادلة

الصيغة هي كما يلي:

• نسبة هامش الربح الإجمالي = (إجمالي الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة) / إجمالي الإيرادات

فوائد

وهو مقياس جيد لربحية الشركة، ويمكن استخدامه لمقارنة الأعمال التجارية المختلفة. كما أنها تستخدم لتقييم أداء الشركة على مدى فترات زمنية مختلفة.

مثال الحساب

على سبيل المثال، إذا كان إجمالي إيرادات الشركة 10000 دولار وتكلفة البضائع المباعة 8000 دولار، فإن نسبة هامش الربح الإجمالي هي (10000 - 8000) / 10000 أو 20٪.

خاتمة

يعد إعداد التقارير المالية عملية بالغة الأهمية للشركات بجميع أحجامها. على هذا النحو، من الضروري تقييم البيانات المالية والتأكد من تقديم معلومات دقيقة. للحصول على أقصى استفادة من البيانات المالية، من المهم فهم النسب المشتركة التي يمكن استخدامها لتقييم أداء الأعمال.

البيانات المالية السنوية توفير المصدر الرئيسي للبيانات المالية الموثوقة. يمكن استخدام النسب لتقييم ما إذا كانت الشركة تؤدي أداءً جيدًا ومقارنة الأداء مع الشركات الأخرى المماثلة. النسب المشتركة مثل النسبة الحالية، والنسبة السريعة، ونسبة الدين إلى حقوق الملكية، والعائد على الأصول، وغيرها توفر نظرة ثاقبة على الصحة المالية للشركة.

باستخدام تحليل النسب، يمكن للشركات الحصول على رؤى مفيدة من البيانات المالية السنوية واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن مستقبل شركتهم. النسب هي أدوات قوية للتقييم القوائم المالية واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن اتجاه العمل.