Comment préparer un état des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte

Présentation

Les états des flux de trésorerie fournissent une analyse des entrées et sorties de trésorerie d'une entreprise sur une certaine période, généralement un trimestre ou un an. La méthode indirecte est une méthode courante de préparation des états des flux de trésorerie, qui consiste à calculer d'abord le revenu net, puis à ajuster les éléments qui n'incluent pas les flux de trésorerie réels, comme l'amortissement.

Dans cet article, nous expliquerons en détail comment préparer un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte, y compris les sujets suivants :

• Définition de la méthode indirecte
• Aperçu de l'état des flux de trésorerie
• Étapes de préparation d'un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte
• Rapports dans l'état des flux de trésorerie

Analyser les activités d'exploitation

Afin de préparer un tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, l'une des étapes clés consiste à analyser les activités d'exploitation. Pour ce faire, nous devons d'abord résumer le revenu net, suivi des dépenses inférieures au revenu net.

Résumer le revenu net

Le point de départ de l'analyse des activités d'exploitation consiste à résumer le revenu net. Tous les revenus et dépenses doivent être inclus dans ce résumé, nous laissant un chiffre que nous pouvons utiliser pour avancer dans notre tableau des flux de trésorerie. En outre, tous les éléments hors trésorerie tels que le paiement de l'impôt sur le revenu ou l'amortissement doivent être exclus, car ces éléments n'ont pas d'impact sur les flux de trésorerie réels.

Dépenses inférieures au revenu net

En plus de résumer le revenu net, nous devons également tenir compte des dépenses inférieures au revenu net. Afin de représenter avec précision le flux de trésorerie réel, toutes les dépenses qui n'ont pas été incluses dans les revenus et les dépenses doivent être prises en compte. Cela peut inclure des dépenses non opérationnelles telles que les paiements d'impôts sur le revenu, les dividendes ou les dépenses en capital.

Pour calculer le bon montant de flux de trésorerie, ces dépenses doivent être incluses avec tout revenu net. Cela doit être fait afin de s'assurer que l'état des flux de trésorerie reflète fidèlement le flux de trésorerie réel.

Modifications comptables affectant les activités d'exploitation

Avant de préparer un état des flux de trésorerie, vous devez tenir compte de toutes les réglementations relatives aux modifications comptables susceptibles d'avoir une incidence sur vos activités d'exploitation. Ces changements peuvent impliquer la capitalisation des actifs à long terme, la capitalisation des dépenses ou la reclassification des coûts.

Capitalisation des actifs à long terme

Pour capitaliser des actifs à long terme, votre entreprise doit comptabiliser les coûts d'acquisition et d'installation des actifs. Cela comprend tout, des coûts de recherche et de développement aux coûts d'assemblage et d'installation. Lors de la capitalisation des actifs à long terme, les entreprises doivent également tenir compte des coûts associés aux réparations et aux rénovations qui peuvent avoir été effectuées sur l'actif pour prolonger sa durée de vie utile.

Capitalisation des dépenses

Lors de la préparation d'un tableau des flux de trésorerie, votre entreprise doit également tenir compte de toutes les dépenses capitalisées qui ne seraient pas incluses dans le compte de résultat. Ces dépenses comprennent les coûts de développement de logiciels, de développement de sites Web et d'autres dépenses liées à la recherche et au développement qui doivent être amorties. Ces dépenses doivent être incluses dans le tableau des flux de trésorerie sous la capitalisation des actifs non courants.

Reclassification des coûts

Il peut également être nécessaire de reclasser certains coûts d'exploitation pour se conformer aux principes comptables généralement reconnus. Cela pourrait impliquer de reclasser les coûts variables en coûts fixes ou vice versa, ou de reclasser certains coûts en dépenses capitalisées. Par exemple, si une entreprise développe un logiciel, elle peut initialement traiter le coût de développement du logiciel comme une dépense d'exploitation. Cependant, après traitement comptable, ces coûts doivent être capitalisés et inclus comme un actif, au lieu d'une dépense.

• Capitalisation des actifs à long terme
• Capitalisation des dépenses
• Reclassification des coûts

Flux de trésorerie hors exploitation

Lors de la préparation d'un tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, une attention doit être accordée aux flux de trésorerie hors exploitation qui sont générés par les opérations de l'entreprise en dehors de l'activité principale de l'entreprise

Dividendes payés

Les dividendes versés font référence à la distribution par la société à ses actionnaires, généralement dans le cadre du paiement après la fin de l'exercice. Pour la méthode indirecte, les paiements de dividendes doivent être soustraits du revenu net, car les paiements représentent une sortie de trésorerie pour l'entreprise qui n'est pas liée à ses opérations.

Intérêts payés

Les intérêts payés sont un élément clé du service de la dette et sont déductibles selon la méthode indirecte. Les entreprises qui ont contracté des emprunts et des dettes utilisent les montants des paiements d'intérêts pour refléter le coût des emprunts et du service de la dette. Ce coût est reporté dans le tableau des flux de trésorerie et est classé comme un flux de trésorerie hors exploitation.

Les paiements d'intérêts doivent être déduits pour arriver au revenu net après impôts, et la valeur du paiement doit être déclarée dans l'état des flux de trésorerie.

Analyser les soldes de trésorerie de fin

À ce stade, vous devriez avoir un état des flux de trésorerie rempli en utilisant la méthode indirecte. Lors de votre dernière étape, vous devrez analyser les soldes de trésorerie finaux du relevé. Vous devrez d'abord ajuster les différences entre les actifs et les passifs. Ensuite, vous devrez réconcilier les différences entre les deux chiffres.

Ajustement des actifs/passifs

Afin de comparer les flux de trésorerie à l'argent réel de l'entreprise, vous devez vous assurer que les actifs et les passifs correspondent. En règle générale, vous pouvez voir les soldes de compensation ou de remboursement dans les sections de l'actif et du passif. Pour ajuster ces montants, prenez la différence entre l'actif et le passif et ajoutez-la au côté droit (la partie en espèces) du relevé. Cela équilibrera le total.

Réconcilier les différences

Une fois que le relevé est équilibré, il est temps de réconcilier les différences. Vous devrez examiner les soldes de trésorerie d'ouverture et de clôture indiqués au début du relevé. La différence entre les deux doit être égale au total des flux de trésorerie générés dans le relevé au cours de la même période. En cas de divergences, utilisez la section variance de la déclaration pour déterminer le problème.

Assurez-vous de revérifier l'exactitude de vos déclarations avant de les soumettre à un examen plus approfondi ou de les déposer auprès de l'autorité nécessaire.

Préparer un état des flux de trésorerie

La préparation d'un état des flux de trésorerie peut constituer une partie importante de la gestion des finances d'une entreprise. La méthode indirecte de préparation d'un tableau des flux de trésorerie tient compte du compte de résultat d'une entreprise, ainsi que de son bilan. Cela permet de suivre et d'analyser les sources et les utilisations des liquidités sur une période de temps. Afin de créer un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte, plusieurs étapes doivent être suivies.

Préparation des informations d'en-tête

La première étape de la préparation d'un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte consiste à préparer les informations d'en-tête. Cela inclut le titre de la déclaration, qui doit indiquer le nom de l'entreprise et la période couverte par les flux de trésorerie. L'étape suivante consiste à préparer la section des activités d'exploitation de l'état, qui doit répertorier tous les flux de trésorerie liés aux opérations de l'entreprise au cours de la période. Il est également important d'ajouter tout solde de trésorerie d'ouverture au relevé afin de fournir une image complète du flux de trésorerie pour la période.

Calcul des flux de trésorerie

Une fois les informations d'en-tête préparées, l'étape suivante consiste à calculer le flux de trésorerie.Cela implique de parcourir le bilan et le compte de résultat pour la période et d'effectuer les ajustements nécessaires. Il est également important d'énumérer tous les impôts ou intérêts qui ont été payés au cours de la période. Une fois tous ces ajustements effectués, les flux de trésorerie qui en résultent doivent être indiqués sur le relevé.

Préparer un rapport final

La dernière étape de la préparation d'un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte consiste à préparer le rapport final. Cela devrait inclure les sections des activités d'exploitation, d'investissement et de financement de l'état, ainsi qu'un résumé des flux de trésorerie au cours de la période. Tous les soldes de trésorerie de début et de fin doivent être inclus dans le rapport, ainsi que toutes les notes connexes. Une fois la déclaration terminée, elle peut être examinée par la direction pour en vérifier l'exactitude et s'assurer que toutes les informations nécessaires ont été incluses.

Conclusion

La préparation d'un tableau des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte est un excellent moyen d'acquérir une compréhension précise et efficace de la performance financière. En suivant les étapes décrites dans cet article de blog, les utilisateurs disposent désormais des connaissances et des outils nécessaires pour générer rapidement un état des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte.

Avantages de l'utilisation de la méthode indirecte

• Elle est plus fiable que la méthode directe.
• Il fournit aux utilisateurs des informations utiles pour améliorer la prise de décision.
• Il aide les utilisateurs à visualiser les entrées et sorties de trésorerie d'une entreprise sur un relevé au format concis.

Acquérir une meilleure compréhension des finances

La méthode indirecte est la méthode la plus largement acceptée pour préparer les états des flux de trésorerie et offre aux utilisateurs une meilleure compréhension des performances financières de l'entreprise. En utilisant la méthode indirecte, les utilisateurs peuvent mieux comprendre les états financiers d'une entreprise et les implications des changements qui ont été apportés dans le passé.

La méthode indirecte est un outil utile qui aide les utilisateurs à mieux comprendre leurs finances. En utilisant cette méthode, les utilisateurs peuvent obtenir une vue approfondie des performances de leur entreprise, suivre les progrès réalisés et prendre de meilleures décisions financières dans leur entreprise.