L'impact des transactions non Cash sur la méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie

Introduction

La méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie est une méthode comptable utilisée pour calculer les flux de trésorerie à partir des activités d'exploitation et se trouve généralement sur un état de flux de trésorerie d'une entreprise. Les transactions non-cash sont des transactions commerciales qui sont effectuées sans échanger de trésorerie, mais affectent toujours directement les capitaux propres de la société. Ce billet de blog examinera l'impact des transactions non cash sur la méthode indirecte de la présentation des flux de trésorerie.

Définition des transactions non Cash

Les transactions non-cash sont des activités commerciales menées sans l'échange de liquidités. Ils peuvent prendre une variété de formulaires, notamment des articles de trocage comme des produits ou des services, l'octroi de crédit ou des remises, émettant des options d'achat d'actions et offrant des dons. L'objectif des transactions non Cash est souvent de fournir de la valeur à l'entreprise en l'absence d'argent.

Définition de la méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie

Le La méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie est une technique comptable couramment utilisée pour afficher les flux de trésorerie des activités d'exploitation sur le relevé de flux de trésorerie d'une entreprise. Cette méthode examine les changements dans le bilan Entre deux périodes signalées et présente les effets en espèces de divers gains, pertes et autres transactions. En examinant le changement dans le bilan, l'approche indirecte peut représenter plus précisément le flux de trésorerie réel d'une entreprise.

Types de transactions non cash

Les transactions non-cash sont des activités commerciales qui sont transgrées avec des troc, des services ou d'autres actifs non monétaires plutôt que de l'argent. Les transactions non Cash peuvent être classées comme échange d'actifs, dépenses accumulées et transactions non monétaires.

Échange d'actifs

Un échange d'actifs est le troc d'un type d'actif pour un autre actif d'une valeur supérieure ou égale. Des exemples de ces transactions incluent le troquage des biens et services ou l'échange immobilier ou équipement. La valeur de l'actif échangé est déclarée comme une dépense dans le compte de résultat et comme un élément du compte de flux de trésorerie.

Dépenses accrues

Les dépenses accumulées sont les dépenses engagées mais non payées au cours de la période considérée. Des exemples de dépenses accumulées comprennent le loyer, le salaire, la taxe de vente, la taxe foncière et les contrats d'offre. Ces dépenses sont signalées dans le cadre des activités d'exploitation de État de flux de trésorerie sans débit de trésorerie.

Transactions non monétaires

Les transactions non monétaires troquent des services ou des biens pour des choses autres que de l'argent. Des exemples de ces transactions comprennent les services pour les biens, les biens pour les biens ainsi que les services pour les services. La valeur réelle de ces transactions est difficile à mesurer et, par conséquent, elles ne sont pas enregistrées dans un état de flux de trésorerie.

Comptabilité des transactions non Cash

Les transactions non-cash se produisent lorsque les actifs d'une entreprise sont échangés sans changement associé en espèces. Les exemples courants incluent les paiements basés sur des actions, les baux en capital et les radiations de créances douteuses. La prise en compte des transactions non Cash nécessite l'utilisation de débits et de crédits, qui peuvent avoir un effet sur le relevé de flux de trésorerie de la société.

Débits et crédits

Lorsqu'une transaction non cash se produit, un débit est utilisé pour réduire l'actif impliqué dans l'échange, tandis qu'un crédit est accordé soit pour augmenter un actif, soit augmenter un passif associé à la transaction. L'équation comptable, qui équilibre les actifs, les passifs et les capitaux propres, doit rester inchangé après la transaction, en raison des débits et crédits correspondants.

Effets sur le relevé de flux de trésorerie

Lorsqu'il est présenté conformément à la méthode indirecte, la déclaration de flux de trésorerie ne reflétera pas l'effet des transactions non cash. La raison de cela est que, comme ces transactions n'impliquent pas de bourse, tout impact ou dépense bénéfique qui leur est associé ne peut pas être montré comme réel ou espèce réelle ou sortant.

Afin de compenser l'impact de Transactions non cash aux fins de la présentation de la déclaration de flux de trésorerie, le changement dans le bilan des éléments de l'entreprise entre le début et la fin de la période doit être inclus. Cette modification sera ensuite ajoutée au montant du «bénéfice net» au début du relevé de trésorerie.

Comptabilité de l'inventaire

Le traitement de l'inventaire a un impact Méthode indirecte des flux de trésorerie présentation. C’est pourquoi la reconnaissance des coûts d’inventaire et les dépenses en espèces associées sont des considérations importantes lors de l’évaluation de la rentabilité d’une entreprise. Dans le cadre du processus de compréhension des flux de trésorerie d'une entreprise, Les dépenses doivent être calculées Pour le coût des marchandises vendues, car cela a un impact sur les flux de trésorerie d'exploitation ajustés.

Coût des marchandises vendues

Le calcul des paiements en espèces pour les stocks nécessite une compréhension du coût des marchandises vendues de la Société (COGS). Autrement dit, COGS est le coût impliqué dans la production et la vente d'un produit à ses utilisateurs finaux. Le montant des COG peut être affecté par le coût de l'inventaire et le nombre d'articles vendus. En tant que tel, la qualité de l'inventaire et la quantité d'inventaire ont un impact sur le montant de l'argent qui doit être payé pour l'inventaire.

En plus de cela, toute variation des prix des matières premières, des coûts de main-d'œuvre et des frais de livraison peut également avoir un effet sur les dépenses en espèces d'une organisation pour les stocks. Par exemple, une entreprise peut entraîner des coûts plus élevés pour la livraison s'il est expédié des produits à partir d'un emplacement lointain. Les paiements non Cash for Inventory ont également un impact sur les COG, comme la prise d'un échange d'anciens produits en échange d'un nouveau produit.

Flux de trésorerie d'exploitation ajusté

Cogs directement affecte les sorties de trésorerie lorsqu'elles sont calculées en utilisant la méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie. Cela signifie que lorsque l'audit des états financiers est effectué, les comptables devraient considérer les achats d'inventaire et comparer les modifications des COG avec toute augmentation ou diminution des dépenses en espèces. Les dépenses en espèces peuvent être affectées par les transactions non cash et doivent être ajustées en conséquence avant de calculer les flux de trésorerie d'exploitation ajustés.

De plus, les modifications des stocks doivent également être prises en compte. L'achat et la vente de stocks entraînent des flux de trésorerie qui peuvent avoir un impact direct sur les flux de trésorerie d'exploitation. Lorsque l'inventaire est acheté, des sorties en espèces sont nécessaires et lorsque l'inventaire est vendu, des entrées de trésorerie sont reçues. Les comptables doivent donc comprendre l'impact de tout achat d'inventaire, ventes et autres transactions non cash sur les flux de trésorerie.

Ajustements effectués à la méthode indirecte

La méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie est souvent utilisée par les entreprises pour afficher des informations financières. Ce processus consiste à ajouter des activités non-cash aux déclarations de trésorerie pour fournir une image précise des flux de trésorerie tout au long de la période de déclaration. Les transactions non-cash sont des activités qui n'impliquent pas les espèces échangées, mais sont toujours importantes à signaler.

Transactions non cash

Les transactions non cash peuvent inclure des activités telles que l'amortissement et l'amortissement, revenus reportés Reconnaissance ou achats d'actifs financés par la dette. Les revenus ou les dépenses associés à ces activités ne sont pas considérés comme faisant partie de la déclaration des flux de trésorerie et doivent être exclus de la déclaration. Cependant, ces activités peuvent toujours être une partie importante de la situation financière et doivent être notées dans le Déclaration des flux de trésorerie.

Dérivation des flux de trésorerie

Pour dériver le montant correct de Flux de trésorerie pour les rapports Période, les ajustements de ces transactions non cash doivent être effectués. Cela peut impliquer de soustraire ou de ajouter des soldes tels que les dépenses prépayées, revenus reportés ou l'amortissement, selon la nature de la transaction. L'ajustement des articles non monétaires peut donner aux investisseurs et aux autres parties prenantes une vue plus précise de l'argent généré ou utilisé par la Société pendant la période de référence.

• Les transactions non cash telles que l'amortissement et l'amortissement sont importantes à noter États financiers.
• Les ajustements des transactions non cash doivent être effectués lors de la présentation des flux de trésorerie à l'aide de la méthode indirecte.
• Les transactions non cash peuvent inclure bilan des éléments tels que les dépenses prépayées, les revenus et l'amortissement différés.
• Les ajustements apportés à la méthode indirecte peuvent fournir aux investisseurs et aux autres parties prenantes une image plus claire des flux de trésorerie tout au long de la période de déclaration.

Avantages de la méthode indirecte

La méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie est souvent une méthode préférée en raison de son format de présentation facile à comprendre. Cette forme de présentation est bien adaptée à la transition vers une économie non basée sur une cash en raison de la capacité d'identifier et de distinguer clairement les activités opérationnelles et non opérationnelles. Cette méthode permet également aux organisations de transmettre des changements dans les soldes de trésorerie sur une période de temps, ainsi que de suivre et de comparer les changements des soldes de trésorerie sur différentes périodes.

Présentation claire

Le principal avantage de la méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie est sa capacité à présenter un aperçu clair des activités financières d'une organisation et des changements qui en résultent des soldes en espèces. En utilisant la méthode indirecte, les organisations peuvent suivre plus précisément les changements dans le solde de trésorerie sans avoir à tenir compte des transactions non cash. Cela permet une comparaison directe facile à comprendre entre les activités et les changements dans les soldes en espèces.

Solde de trésorerie d'origine

De plus, la méthode indirecte permet aux organisations de suivre et d'identifier plus facilement leur solde de trésorerie d'origine. Cela peut être bénéfique car il permet aux organisations d'évaluer plus précisément l'impact de leurs activités, car ils peuvent comparer leur solde de trésorerie au début d'une période et à la fin d'une période, afin d'obtenir une image précise de tout changement.

Comparaisons plus faciles

La méthode indirecte facilite également la comparaison des changements de solde de trésorerie sur différentes périodes. En étant en mesure de suivre avec précision le solde de trésorerie d'origine et des modifications de ce solde sur plusieurs périodes, les organisations peuvent plus facilement identifier les changements, les tendances ou les écarts. Cela peut être important pour garantir que les performances financières d’une organisation sont correctement suivies et rapportées.

• Présentation claire
• Solde de trésorerie d'origine
• Comparaisons plus faciles

Conclusion

Les transactions non Cash sont des transactions qui se produisent sans échange direct de fonds en espèces. Ces transactions deviennent de plus en plus courantes à mesure que les entreprises et les particuliers s'efforcent de passer de l'utilisation des transactions en espèces comme principale source de paiement. Avec cette augmentation de Les transactions non-cash ont été accrue à la méthode indirecte de la présentation des flux de trésorerie. Les avantages de l'utilisation du Méthode indirecte pour les états de trésorerie Incluez une précision et des détails améliorés, une meilleure clarté, des ajustements plus faciles pour les transactions non-cash influençant indirectement les espèces et la possibilité de fournir plus d'informations sur les trésorerie dans et hors de l'organisation.

Le La méthode indirecte est une méthode fiable et précise pour présenter les flux de trésorerie et il est important de comprendre Ses implications sur les transactions non Cash afin de pouvoir maximiser l'utilisation de cette méthode et tirer les conclusions les plus correctes des données présentées. Les transactions non-cash peuvent avoir divers degrés d'influence sur les flux de trésorerie d'une entreprise et comprendre leurs impacts est un élément clé de la compréhension de toute la portée des opérations de l'entreprise.