Guide de calcul des revenus différés

Présentation

Les revenus différés, également appelés revenus non acquis, sont un type de passif qui représente la réception d'un paiement par une entreprise avant qu'il ne soit entièrement gagné. Cela peut survenir lorsqu'une entreprise vend des biens ou des services sur la base d'un abonnement/contrat et qu'ils ne doivent pas encore être reçus. Il est important de calculer avec précision les revenus différés, car ils sont utilisés pour évaluer la santé financière d'une entreprise et son potentiel de croissance future.

Qu'est-ce que les revenus différés ?

Les revenus différés sont un paiement anticipé qu'une entreprise reçoit pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été fournis au client. Le paiement est enregistré comme un passif jusqu'à ce qu'il soit gagné conformément aux conditions de la vente ou de la livraison des biens/services.

Exemples de revenus différés

• Les entreprises qui exploitent des [modèles commerciaux] par abonnement sont plus susceptibles d'enregistrer des revenus différés
• Lorsque les entreprises reçoivent des paiements pour des marchandises qui n'ont pas encore été livrées
• Paiement pour des services qui n'ont pas encore été exécutés
• Paiements anticipés des cotisations annuelles
• Acomptes sur contrats à long terme

Étapes de calcul des revenus différés

Le calcul des revenus différés aide les entreprises à suivre et comptabiliser les revenus reçus mais non encore comptabilisés. Afin de calculer correctement les revenus différés, les entreprises doivent suivre plusieurs étapes.

Identifier les services rendus

Tout d'abord, les entreprises doivent déterminer les services qu'elles ont rendus aux clients en échange des biens et services reçus à l'avenir. Selon l'industrie, les biens et services reçus peuvent inclure les ventes de logiciels d'abonnement, de produits, de services et de biens, les recherches effectuées et les événements organisés.

Calculer les revenus associés

Une fois les biens et services identifiés, les entreprises doivent calculer le montant total des revenus associés à chaque transaction. Pour calculer les revenus associés aux biens et services, les entreprises doivent commencer par la valeur de la facture ou du contrat et soustraire tout ajustement des comptes clients.

Allouer les revenus à la période comptable

Enfin, les entreprises doivent répartir les revenus sur plusieurs périodes comptables. Une approche communément acceptée pour la répartition des revenus est la méthode linéaire, qui consiste à diviser le total des revenus par le nombre total de périodes couvertes par l'accord.

En suivant ces étapes, les entreprises peuvent s'assurer qu'elles calculent avec précision les revenus différés et comptabilisent les revenus correspondants sur les bonnes périodes comptables.

Avantages des revenus différés

Les revenus différés se produisent lorsqu'une entreprise reçoit un paiement pour des biens/services sans avoir encore livré le service/bien. Ce type de traitement comptable aide en fournissant aux entreprises des projections futures concernant leurs revenus. Les entreprises peuvent utiliser ces informations pour planifier leurs activités commerciales futures, allant des lancements de produits à la recherche et au développement et au-delà. Les revenus différés présentent deux avantages clés qui seront abordés ci-dessous.

Les entreprises peuvent planifier leurs revenus futurs

Le calcul des revenus différés aide les organisations à se concentrer sur leurs engagements financiers actuels et à élaborer des plans à long terme basés sur des projections de revenus plus précises. En tenant compte des honoraires déjà reçus mais qui n'ont pas encore été gagnés, les organisations peuvent évaluer avec précision les flux de trésorerie actuels et futurs. Cela peut être particulièrement vital dans les industries qui ont des revenus saisonniers exceptionnels, comme l'hôtellerie et les voyages.

Lissage des revenus saisonniers

En plus d'aider les organisations à planifier leurs revenus futurs, les revenus différés peuvent également avoir l'avantage de lisser les revenus saisonniers. En répartissant les revenus sur plusieurs périodes, les entreprises peuvent éviter les pics et les creux associés à des revenus extrêmement saisonniers. Cela peut aider les organisations à mieux gérer les ressources et à planifier les flux de trésorerie futurs.Cela peut également réduire le risque global associé à des revenus hautement saisonniers, car les organisations disposeront désormais d'une projection plus fiable sur laquelle baser leurs plans

Les revenus différés peuvent être inestimables pour les organisations qui reçoivent des revenus avant de fournir des biens/services. Les organisations qui tiennent compte des revenus différés peuvent bénéficier de prévisions plus précises des flux de revenus futurs, ce qui les aidera à orienter leur planification à long terme.

Implications des revenus différés

Les revenus différés peuvent être un outil puissant pour les entreprises lorsqu'il s'agit de budgétiser et de suivre leurs finances. Cependant, il existe diverses implications de ces revenus, qui doivent être prises en considération pour des rapports précis.

Les revenus différés peuvent affecter le calendrier des revenus déclarés

Lorsqu'une entreprise enregistre une vente, la pratique habituelle consiste à comptabiliser le revenu au moment de la transaction. Avec les revenus différés, le moment de la comptabilisation des revenus peut être reporté à une date ultérieure. Cela signifie que l'entreprise ne comptabilisera pas les revenus avant une période future, ce qui peut avoir un effet significatif sur les revenus déclarés pour la période en cours. Il est important que les entreprises comprennent les implications potentielles d'un report de la comptabilisation des revenus.

Les contrats non exécutés peuvent créer des remboursements potentiels

Lorsqu'un contrat est établi avec des revenus différés, un certain niveau de confiance est supposé. Cela signifie que les clients s'attendent à ce qu'un produit ou un service soit livré à une date ultérieure. Si l'entreprise n'est pas en mesure de respecter les termes de l'accord, elle risque de devoir offrir des remboursements à ses clients. Dans le cas où un remboursement est nécessaire, les revenus différés initialement comptabilisés devront être annulés.

Pour les entreprises qui utilisent des revenus différés, il est important de garder une trace des contrats non exécutés. Souvent, les entreprises peuvent ajuster leurs politiques de comptabilisation des revenus pour s'assurer que les remboursements seront pris en compte dans la période de vente, réduisant ainsi le risque d'avoir à annuler des réservations qui sont déjà dans les livres.

5. Causes des revenus différés

Les revenus différés se produisent lorsque de l'argent est reçu à l'avance par une entreprise pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été fournis au moment du calcul. Lors du calcul des montants des revenus reportés, l'entreprise doit prendre en considération le total des dépenses reçues et prévues associées aux services qui n'ont pas encore été rendus. Les causes courantes de revenus différés incluent les services non encore fournis et les paiements anticipés.

a. Biens et services vendus avant paiement pour les cycles de facturation

Une cause courante de revenus différés concerne les biens ou services vendus avant le paiement du cycle de facturation associé. Par exemple, une entreprise peut accepter un paiement initial pour un service périodique tel que l'hébergement d'un site Web, mais le cycle de facturation des services doit commencer à l'avenir. L'entreprise doit alors comptabiliser le montant total de l'acompte sur prestations et tenir compte des périodes pour lesquelles les prestations n'ont pas encore été réalisées. Dans ce cas, l'entreprise doit établir un solde de revenus différés pour refléter le montant qui reste à fournir.

b. Achats saisonniers avant l'exécution des services

Un autre exemple courant de revenus différés est lorsque les clients achètent des biens ou des services avant leur exécution. Par exemple, si un client achète un service qui doit être exécuté au cours d'une saison particulière, le paiement total doit être reconnu au moment de l'achat et les revenus associés sont différés jusqu'à ce que le service soit finalement rendu. Cela peut être un processus délicat à calculer, car la comptabilisation des revenus différés doit tenir compte des périodes pendant lesquelles les services sont rendus, ainsi que des coûts prévus associés à leur livraison.

Pratique courante pour les revenus différés

Les revenus différés sont un concept comptable permettant de comptabiliser les revenus futurs gagnés dans le présent. Les entreprises peuvent gérer les revenus différés de différentes manières. Ce qui compte le plus, c'est que la pratique soit cohérente dans l'ensemble de l'entreprise. Pour avoir une idée des pratiques les plus courantes en matière de revenus différés, ce guide décrit deux options : facturer les clients à l'avance et autoriser les conditions de paiement.

Facturer les clients à l'avance

Le moyen le plus simple de s'assurer que les revenus différés sont gérés avec précision consiste à facturer les clients à l'avance. Cela signifie que les clients paient intégralement avant que tout service, produit ou abonnement ne soit fourni. Cela garantit que les deux parties s'entendent sur le montant dû et qu'aucun revenu futur n'est omis. Ceci est souvent utile avec les services par abonnement, tels que les licences logicielles annuelles ou les abonnements à des magazines.

Autoriser les conditions de paiement

Une autre pratique courante pour les revenus différés consiste à permettre aux clients de payer au fil du temps. C'est ce qu'on appelle la création de conditions de paiement. Au lieu d'exiger un paiement initial, les clients peuvent payer en plusieurs fois sur une période de temps définie. Cette méthode peut être avantageuse pour les achats plus importants, car les clients peuvent étaler leurs paiements. Pour tenir compte de cette pratique, les entreprises doivent s'assurer d'ajuster leur bilan chaque mois pour refléter les revenus différés.

Les conditions de paiement ne sont qu'un moyen pour les entreprises de comptabiliser les revenus différés et de garantir l'exactitude des enregistrements. Bien que ce guide puisse vous permettre de mieux comprendre les pratiques courantes et la manière dont elles peuvent être appliquées à votre entreprise, il est important d'examiner tous les obstacles financiers auprès d'un comptable pour garantir l'exactitude des données.

Conclusion

Les revenus différés sont un concept important en comptabilité et en finance, et il est important de comprendre le processus de calcul. Ce guide a fourni un aperçu des étapes impliquées dans le calcul des revenus différés.

Résumé des étapes de calcul des revenus différés

• Estimez le montant initial des revenus différés.
• Identifiez le taux applicable pour les revenus différés.
• Mettre à jour les revenus différés au fur et à mesure que les revenus arrivent.
• Comptabiliser les revenus différés dans les états financiers.

Aperçu des avantages et des implications

Le calcul des revenus différés peut fournir aux entreprises des informations précieuses sur leurs flux de trésorerie et leurs performances opérationnelles. Cela peut également fournir aux analystes une meilleure compréhension des effets à long terme de la comptabilisation des revenus. De plus, comprendre les revenus différés peut aider les entreprises à économiser de l'argent grâce à une gestion de trésorerie et une planification fiscale efficaces.